自雇税

自雇税的计算方法

自雇税是传统薪资已经自动代扣的社会保障和医疗保险税的自雇版本。 传统雇主会与雇员 分摊这些工资税；而自雇人士实际上要自己承担这两部分。输入您的自雇净收入，本计算器 即可算出您的社会保障和医疗保险税总负担。

这与联邦所得税是分开的——请参阅所得税计算器了解相关内容。两者都适用于自雇 收入，是叠加关系，而非互相替代。

公式

$$\text{自雇净应税收入} = \text{自雇净收入} \times 92.35\%$$ $$\text{社会保障部分} = \min(\text{自雇净应税收入}, \text{工资基数}) \times 12.4\%$$ $$\text{医疗保险部分} = \text{自雇净应税收入} \times 2.9\%$$

92.35%这一系数大致反映了传统雇员的工资税是如何基于已经排除雇主自身匹配部分的工资 计算的。社会保障部分有年度工资基数上限（由IRS每年调整）；医疗保险部分则没有上限。

计算示例

80,000美元的自雇净收入，社会保障工资基数为184,500美元：

1. 自雇净应税收入: $80,000 \times 92.35\% = 73,880$。
2. 社会保障部分: $73,880 \times 12.4\% = 9,161.12$（低于工资基数，因此全额 征税）。
3. 医疗保险部分: $73,880 \times 2.9\% = 2,142.52$。
4. 自雇税总额: $9,161.12 + 2,142.52 = 11,303.64$。
5. 其中一半，约5,651.82美元，可作为线上调整从所得税中扣除。

需要考虑的关键因素

• 对大多数自雇人士来说，自雇税和季度预估税缴款是密切相关的两项义务。 由于自雇收入没有雇 主在全年自动代扣税款，大多数自雇人士需要按季度缴纳预估税款，涵盖自雇税和所得税两部分——请 参阅季度预估税计算器，了解这些缴款是如何计算和安排的。
• 额外医疗保险税会在标准的 2.9% 医疗保险部分之外，对高收入者额外征收。 当自雇（及工资） 收入超过按申报身份而异的某些门槛时，会额外征收 0.9% 的医疗保险附加税——本计算器的医疗保险 数字只涵盖标准税率，因此高收入者的实际医疗保险负担可能会略高于此处显示的数字。
• 营业费用会在计算这项税款之前先降低自雇净收入。 自雇税是基于净收入（扣除合法营业费用之 后）而不是总收入计算的——详细记录可抵扣的营业费用，能同时直接降低自雇税和所得税。
• 自雇税的两部分，反映的正是传统雇主和雇员各自分别缴纳的部分。 理解自雇人士实际上是在同 时缴纳社会保障和医疗保险税的「雇员」和「雇主」两份份额，有助于解释为什么总税率（合计 15.3%，在应用 92.35% 调整之前）看起来比普通雇员工资单上显示的税率更高。

常见错误

• 忘记这是在所得税之外额外征收的。 自雇税和所得税是两项独立的义务——刚开始自雇 的人很容易因为只考虑其中一项而低估总税负。
• 误以为社会保障的上限也适用于医疗保险。 只有社会保障部分有年度工资基数上限—— 医疗保险部分适用于每一美元的净收入，没有上限（超过某些高收入门槛还有额外的附加税， 本计算器未涉及）。
• 遗漏一半的抵扣。 自雇税的一半可从所得税中扣除——遗漏这项抵扣意味着夸大了应税 收入，从而多缴了不必要的所得税。

值得了解

• 需要弄清楚每个季度实际要向税局缴纳多少吗？季度预估税计算器 会把本计算器算出的自雇税与您的所得税负担合并，生成一个真实的季度缴款计划。
• 正在以自由职业者或承包商身份制定收费标准？自由职业时薪计算器 可以帮您为工作定价，让自雇税及其他管理成本都已被覆盖。
• 正在把行驶里程记录为可抵扣的营业费用？里程抵扣计算器 会把您的商务里程转化为抵扣项，从而降低本计算器所征税的净收入。