Roth Porte Dérobée

Recommandations

Vérifiez si votre revenu nécessite vraiment la voie de la porte dérobée avec le Calculatrice de Limite de Cotisation Roth IRA, et confirmez que votre cotisation est véritablement non déductible avec le Calculatrice de Cotisation IRA.
Vous avez déjà un solde d'IRA Traditionnelle ayant fructifié que vous voulez convertir plutôt qu'une nouvelle cotisation ? Utilisez le Calculateur de Conversion Roth, qui modélise aussi l'impôt sur la croissance de placement.

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Inclut vos données et résultats pour ce calcul, ainsi que tout calcul supplémentaire que vous avez comparé.

Bon à Savoir

Le calcul du prorata regroupe tout solde d'IRA Traditionnelle, SEP et SIMPLE que vous détenez, selon les règles de l'IRS -- il n'inclut PAS un solde de 401(k)/403(b) encore détenu chez un employeur, qui est entièrement exclu du bassin de prorata. Il s'agit d'un modèle simplifié de la même année (« cotiser puis convertir immédiatement »), pas d'une projection fiscale pluriannuelle complète, et il ne tient pas compte du fait que la conversion pourrait vous faire passer dans une tranche d'imposition supérieure cette année-là. Consultez un professionnel de la fiscalité avant de mettre en œuvre une stratégie Roth par porte dérobée.

Avertissement

Ce calculateur fournit des estimations à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil financier, médical, juridique ou fiscal. Certains chiffres, seuils et autres détails utilisés dans ce calculateur et ses descriptions peuvent être spécifiques aux États-Unis. Consultez toujours un professionnel qualifié pour votre situation spécifique.

Comment Fonctionne le Calcul du Prorata du Roth par Porte Dérobée

Un « Roth par porte dérobée » consiste à cotiser à une IRA Traditionnelle (non déductible, car le revenu est trop élevé) puis à la convertir immédiatement en IRA Roth — mais la règle du prorata de l’IRS peut rendre une partie de cette conversion imposable si vous avez de l’argent avant impôt AILLEURS dans une IRA. Entrez votre nouvelle cotisation non déductible, tout solde avant impôt existant dans une IRA Traditionnelle/SEP/SIMPLE, et votre taux d’imposition marginal, et ce calculateur détermine exactement quelle part de la conversion est imposable.

Ceci est distinct du calculateur Calculateur de Conversion Roth, qui convertit un solde EXISTANT ayant déjà fructifié — un Roth par porte dérobée convertit une cotisation toute nouvelle immédiatement, donc c’est la règle du prorata (pas la croissance du placement) qu’il faut surveiller.

La Formule

Le bassin combiné. L’IRS traite chaque IRA Traditionnelle, SEP et SIMPLE que vous détenez comme UN seul compte : votre nouvelle cotisation non déductible plus tout autre solde avant impôt que vous avez déjà.
La fraction exonérée d’impôt. Selon le formulaire 8606 de l’IRS, la part exonérée d’impôt de toute conversion est égale à votre base non déductible totale divisée par le bassin total : taxFreePercent = contribution / (contribution + existingBalance).
Convertir tout le bassin. Ce calculateur suppose l’approche « propre » standard de la porte dérobée — convertir tout le bassin en une seule fois. Cela produit une identité notable : le montant imposable correspond toujours exactement à votre solde avant impôt existant, et le montant exonéré d’impôt exactement à votre nouvelle cotisation, quel que soit le pourcentage.
Impôt estimé. Le montant imposable multiplié par votre taux d’imposition marginal donne une estimation approximative de la facture fiscale.

Exemple Concret

7 500 $ de nouvelle cotisation non déductible, avec un solde avant impôt existant de 50 000 $ dans une IRA Traditionnelle, à un taux d’imposition marginal de 24 % :

Bassin combiné : 7 500 $ + 50 000 $ = 57 500 $.
Fraction exonérée d’impôt : 7 500 $ ÷ 57 500 $ ≈ 13,0 %.
Comme tout le bassin est converti, le montant imposable est exactement le solde existant : 50 000 $ sont imposables, et 7 500 $ sortent exonérés d’impôt.
Impôt estimé : 50 000 $ × 24 % = 12 000 $ — plus que la cotisation totale de 7 500 $.

Facteurs Clés à Considérer

L’« agrégation » mesure les soldes au 31 décembre de l’année de conversion, pas au moment où vous cotisez. Même si votre IRA Traditionnelle est vide au moment précis où vous faites la cotisation non déductible, tout argent avant impôt dans une IRA que vous détenez ailleurs à la fin de l’année compte tout de même dans le bassin de prorata pour le calcul du formulaire 8606 de cette année fiscale.
La stratégie fonctionne mieux lorsqu’elle est véritablement rapide — cotiser, puis convertir peu après. Plus la cotisation non déductible reste longtemps avant conversion, plus elle risque de croître, et toute croissance au-delà de votre propre base est imposable indépendamment de la règle du prorata — une conversion rapide minimise cette exposition fiscale distincte et plus petite.
C’est une stratégie légale, reconnue par l’IRS, pas une échappatoire exploitée. Les propres instructions du formulaire 8606 de l’IRS décrivent explicitement comment déclarer une cotisation non déductible suivie d’une conversion — la règle du prorata existe précisément pour empêcher d’utiliser cette voie pour contourner les limites de revenu avec de l’argent avant impôt préexistant, pas pour interdire la stratégie elle-même.
Une fois convertis, les fonds suivent les règles normales de l’IRA Roth, y compris la règle des cinq ans pour les retraits. Une conversion Roth par porte dérobée ne bénéficie pas d’un traitement spécial après coup — les fonds convertis sont soumis aux mêmes règles d’IRA Roth (y compris les considérations de retrait anticipé potentielles) que toute autre conversion Roth.

Interpréter vos Résultats

Un montant imposable élevé ici ne signifie pas que la stratégie du Roth par porte dérobée a échoué — cela signifie que la règle du prorata fait exactement ce pour quoi elle est conçue : imposer la part avant impôt de votre solde IRA combiné à la sortie, quel que soit le compte sous lequel vous avez fait la nouvelle cotisation. Avant d’exécuter quoi que ce soit, utilisez le chiffre d’impôt estimé pour comparer la valeur réelle après impôt d’une conversion maintenant à d’autres options, comme transférer d’abord l’argent avant impôt de l’IRA vers un plan d’employeur (voir ci-dessous) ou simplement ne pas convertir tant que vos autres soldes avant impôt ne sont pas épuisés. L’estimation de ce calculateur utilise votre taux d’imposition marginal pour une seule année — elle ne modélise pas le fait que la conversion elle-même vous fasse passer dans une tranche d’imposition supérieure, donc un montant imposable très élevé pourrait être imposé à un taux réel plus élevé que celui que vous avez saisi.

Erreurs Courantes

Supposer que seule la nouvelle cotisation est en jeu. L’IRS examine TOUT votre solde d’IRA Traditionnelle/SEP/SIMPLE, pas seulement les dollars précis que vous dites convertir.
Oublier un transfert de 401(k) déjà placé dans une IRA. Un ancien plan d’employeur transféré vers une IRA Traditionnelle compte dans le bassin de prorata tout comme le ferait une cotisation déductible.
Ne pas transférer d’abord l’argent avant impôt vers un 401(k). Si le plan de votre employeur accepte les transferts, déplacer l’argent avant impôt de l’IRA là-bas AVANT de convertir peut éliminer entièrement le problème du prorata — les soldes de 401(k) ne comptent pas dans le bassin.

Source : IRS : Instructions du Formulaire 8606. Source : IRS : Sujets de Retraite — Limites de Cotisation aux IRA.

Questions Fréquentes

Qu'est-ce que la règle du prorata de l'IRS, en termes simples ?

L'IRS traite chaque IRA Traditionnelle, SEP et SIMPLE que vous possédez comme UN seul compte combiné lorsque vous en convertissez une partie en Roth -- vous ne pouvez pas choisir de ne convertir que votre nouvelle cotisation non déductible déjà imposée. Seule la fraction de TOUT le bassin qui correspond à votre propre base déjà imposée sort exonérée d'impôt ; le reste est imposé comme revenu ordinaire, peu importe les dollars précis que vous dites convertir.

En quoi est-ce différent du Calculateur de Conversion Roth ?

Le calculateur Calculateur de Conversion Roth modélise la conversion d'un solde EXISTANT d'IRA Traditionnelle qui a déjà eu le temps de fructifier -- la partie imposable est en grande partie des gains de placement. Un Roth par porte dérobée convertit une NOUVELLE cotisation non déductible immédiatement, avant qu'elle ne fructifie, donc idéalement il y a peu ou pas de gain de placement à imposer -- la règle du prorata est le vrai risque ici, pas la croissance.

Comment puis-je éviter la règle du prorata ?

Si le 401(k) ou un plan similaire de votre employeur accepte les transferts entrants, vous pouvez souvent transférer d'abord votre solde avant impôt existant de l'IRA Traditionnelle VERS ce 401(k) -- les soldes de 401(k) ne font pas partie du bassin de prorata de l'IRA. Une fois que votre IRA Traditionnelle ne contient plus que votre nouvelle cotisation non déductible, la convertir est entièrement exonéré d'impôt. Tous les plans 401(k) n'acceptent pas les transferts, vérifiez donc d'abord auprès de votre administrateur de plan.

À quel moment exact mon solde d'IRA avant impôt est-il mesuré pour la règle du prorata ?

Au 31 décembre de l'année où vous effectuez la conversion, pas au moment où vous faites la cotisation non déductible. Même si votre IRA Traditionnelle est vide au moment précis où vous cotisez, tout argent avant impôt dans une IRA que vous détenez ailleurs à la fin de l'année compte tout de même dans le bassin de prorata sur le formulaire 8606 de cette année-là.

La stratégie du Roth par porte dérobée est-elle légale ?

Oui — c'est une stratégie reconnue par l'IRS, et les propres instructions du formulaire 8606 décrivent comment déclarer une cotisation non déductible suivie d'une conversion. La règle du prorata existe précisément pour empêcher d'utiliser cette voie pour contourner les limites de revenu avec de l'argent avant impôt préexistant dans une IRA, pas pour interdire la stratégie elle-même.

Dois-je déposer quelque chose de spécial auprès de l'IRS pour un Roth par porte dérobée ?

Oui — le formulaire 8606 est requis pour l'année de la cotisation non déductible et à nouveau pour l'année de la conversion (souvent la même année). C'est ce qui suit votre base et déclare à l'IRS les parts imposables et non imposables de la conversion -- le déposer correctement est ce qui vous évite d'être imposé deux fois sur la même cotisation déjà imposée plus tard.

Ce calculateur tient-il compte de l'impôt sur le revenu de l'État ?

Non — le taux d'imposition marginal que vous saisissez est le seul taux combiné unique que vous voulez appliquer au montant imposable, vous pouvez donc saisir vous-même un taux combiné fédéral plus étatique si votre État impose aussi la conversion comme revenu. Le traitement fiscal d'une conversion Roth n'est pas identique dans tous les États, vérifiez donc les règles de votre propre État si cela compte pour votre estimation.

Et si j'ai déjà une IRA Roth -- cela affecte-t-il le calcul du prorata ?

Non — un solde d'IRA Roth existant ne fait jamais partie du bassin de prorata. La règle du prorata n'agrège que les soldes d'IRA Traditionnelle, SEP et SIMPLE (les comptes avant impôt et non déductibles), puisque ce sont ces types de comptes dont provient réellement une conversion Roth par porte dérobée.