IRA拠出金

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知っておきたいこと

ここで使用されているMAGI段階的減少範囲および拠出限度額は、今年（2026年）のIRS確定数値です（IRS Notice 2025-67）。これらは自由に編集できる項目のままです -- これらの閾値と限度額はほとんどの年で調整されるため、将来の年にこの見積もりに頼る前に最新の数値を再確認してください。また、これは1年を通じて別居していた別々に申告する配偶者の例外、独立した配偶者IRA、または同じ年に行った同じ年間限度額を共有する他のIRA拠出金についてはモデル化していません。

免責事項

この計算機は情報提供のみを目的とした概算値を提供するものであり、金融、医療、法律、税務に関する助言を構成するものではありません。この計算機およびその説明で使用されている一部の数値、しきい値、その他の詳細は、米国に特有のものである場合があります。ご自身の状況については、必ず専門家にご相談ください。

Traditional IRA拠出のうちどれだけが控除対象かを求める

Traditional IRAへの拠出は所得によって制限されることはありませんが、そのための税控除は制限される場合があります — そしてそれは、あなたまたは配偶者が職場の退職金制度に加入している場合に限られます。修正AGI、婚姻状況、職場制度の加入状況を入力すると、この計算機は今年の拠出額のうち実際に控除対象となる金額を求めます。

これは、Roth IRAの適格性をモデル化するRoth IRA拠出限度額計算機計算機とは異なる質問に答えるものです — Roth拠出は一定の所得水準を超えると完全に段階的に減少しますが、Traditional IRA拠出は決してそうなりません。所得によって変わるのは、そのTraditional拠出が税控除をもたらすかどうかだけです。

計算式

加入状況が段階的減少が適用されるかどうかを決定します。 あなたも配偶者も職場の退職金制度（401(k)、年金、403(b)など）に加入していない場合、所得にかかわらず全額拠出が控除対象です — 確認すべき範囲はありません。
あなた自身が加入している場合、控除はあなたの婚姻状況に応じた修正AGIの範囲で段階的に減少します。あなたが加入しておらず配偶者が加入している場合、代わりにはるかに高い範囲が適用されます — 両方に該当する場合、常にあなた自身の加入状況が優先されます。
該当する範囲内では、控除可能額は所得の増加に比例して減少し、その後次の10ドル単位に切り上げられます — 範囲内にとどまる人には200ドルの下限が保証されており、どちらも国税庁の実際の丸めルールが記載通りに正確に適用されます。
最終的な控除可能額は、実際に拠出しようとしている金額によっても制限されます — 拠出した金額以上を控除することはできません。

計算例

修正AGIが86,000ドル、申告区分は独身、職場制度に加入しており、拠出額は7,500ドル、加入者の独身/世帯主の段階的減少範囲は81,000ドルから91,000ドルです：

86,000ドルは段階的減少範囲内にあるため、控除可能な上限は比例して減少します：（91,000 − 86,000）÷（91,000 − 81,000）＝完全な限度額の50%。
7,500ドル × 50% = 3,750ドル、これはすでに10ドルの倍数なので丸めは不要です。
控除可能額は、この上限3,750ドルと実際に拠出した7,500ドルのうち小さい方です — したがって拠出額のうち3,750ドルが控除対象で、残りの3,750ドルは控除対象外の拠出金として入ります。

考慮すべき主な要因

控除対象外のTraditional IRA拠出は、まさに「バックドアRoth」戦略を可能にするものです。 所得が高すぎてTraditional IRA拠出を控除できない(あるいはRothに直接拠出できない)人でも、控除対象外の拠出を行い、その後Rothに転換することができます — その転換のうちどれだけが実際に非課税になるかを決める按分ルールについては、バックドアRoth計算機を参照してください。
この段階的減少に使われるMAGIは、単純な調整後総所得と同一ではありません。 修正AGIは、通常のAGIに特定の控除(学生ローン利息控除や国外所得除外など)を足し戻したものです — ほとんどの申告者のMAGIはAGIとほぼ一致しますが、こうした特定の調整項目がある場合は実際のIRSの定義を確認してください。
拠出限度額と段階的減少範囲は、どちらもインフレに連動して定期的に調整されます。 この計算機が入力として使用する両方の数値は通常、年ごとに変わります — 実際の拠出の意思決定を確定させる前に、必ず現在の年の実際のIRS公表数値を確認してください。
この計算機は、1つのTraditional IRA拠出を単独で扱うものであり、世帯全体の退職金拠出の全体像ではありません。 同じ年に職場の401(k)、Roth IRA、または別のIRAにも拠出している場合、退職貯蓄戦略全体の全体像はこの1回の計算だけでは捉えられません。

知っておくと便利なこと

Traditionalの代わりに直接Roth IRAに拠出できるかどうか気になりますか？Roth IRA拠出限度額計算機計算機は、独自の別の所得段階的減少に基づいてRothの適格性を確認します。
控除対象外の拠出を行い、それをRothに転換することを検討していますか？バックドアロス計算機は、その転換のうちどれだけが実際に非課税になるかを決める按分ルールを適用します。
控除対象かどうかにかかわらず、Traditional IRAの残高が時間とともにどう増えるか試算したいですか？退職・401(k)貯蓄計算機計算機は、定期的な拠出からの長期的な成長をモデル化します。

よくある間違い

高所得が拠出自体を妨げると思い込むこと。 そうではありません — 影響を受けるのは常に控除のみです。勤労所得のある人は誰でも、いくら稼いでいてもTraditional IRAにお金を入れることができます。
自分自身に加入がなくても配偶者の加入が重要であることを忘れること。 その場合ははるかに高い所得範囲が適用されますが、それは実在の範囲であり無制限ではありません — 配偶者の一方だけが職場の加入を持つ高所得世帯でも、加入していない配偶者については控除の一部または全部を失う可能性があります。
控除対象外の拠出金を見失うこと。 控除対象外の部分はそれでもIRAに入り、国税庁のフォーム8606で報告する必要があります — このフォームを省略すると、最終的に引き出す際に同じお金が二重に課税されるリスクがあります。

出典: IRS: IRA控除限度額.

よくある質問

Traditional IRAへの拠出は、Roth IRAのように所得によって制限されることがありますか？

いいえ -- Roth IRA拠出限度額計算機とは異なり、Traditional IRAへの拠出自体には所得制限はありません。代わりに段階的に減少するのはその拠出金に対する税控除であり、それもあなた（または配偶者）が職場の退職金制度に加入している場合に限られます。どちらもその加入がない場合、所得がどれほど高くても全額拠出が常に控除対象です。

控除対象とならない拠出金の部分はどうなりますか？

それでもIRAに入ります -- 単に国税庁のフォーム8606で「控除対象外」の拠出金として記録されるだけで、その部分はすでに課税済みであり、最終的に引き出すときに再び課税されないことをあなた（と国税庁）が把握できるようにするためです。控除対象外の拠出を行う年ごとにこのフォームを最新の状態に保つことは重要です。時間が経つとすでに課税済みの自分の基準額を見失いやすいためです。

自分自身が加入していない場合、配偶者が職場の制度に加入していることがなぜ重要なのですか？

その場合でも国税庁はあなたの控除を制限しますが、直接加入している人に適用されるものよりもはるかに高く、寛大な所得範囲が適用されます -- その理由は、あなた個人が加入していなくても、あなたの世帯は配偶者の制度を通じて税制優遇のある退職金貯蓄に引き続きアクセスできるためです。