自営業税

自営業税の計算方法

自営業税は、従来の給与がすでに自動的に源泉徴収している社会保障税とメディケア税の 自営業版です。 従来の雇用主はこれらの給与税を従業員と分担します。自営業者は実質的 に両方の半分を自分で支払います。自営業純利益を入力すると、この計算機は社会保障と メディケアの税負担合計を求めます。

これは連邦所得税とは別のものです — そちらについては所得税計算機をご覧くださ い。両方とも自営業所得に適用され、互いに加算されるものであり、どちらかの代わりではあ りません。

公式

$$\text{SE用純利益} = \text{自営業純利益} \times 92.35\%$$ $$\text{社会保障部分} = \min(\text{SE用純利益}, \text{賃金基準額}) \times 12.4\%$$ $$\text{メディケア部分} = \text{SE用純利益} \times 2.9\%$$

92.35%の係数は、従来の従業員の給与税が、すでに雇用主自身のマッチング分を除いた賃金 に対してどのように計算されるかをおおまかに反映しています。社会保障部分は年間賃金基 準額で上限が設定されています(IRSが毎年調整)。メディケア部分には上限がありません。

計算例

自営業純利益80,000ドル、社会保障賃金基準額184,500ドルの場合:

1. SE用純利益: $80,000 \times 92.35\% = 73,880$。
2. 社会保障部分: $73,880 \times 12.4\% = 9,161.12$(賃金基準額を下回るため、 全額が課税されます)。
3. メディケア部分: $73,880 \times 2.9\% = 2,142.52$。
4. 自営業税合計: $9,161.12 + 2,142.52 = 11,303.64$。
5. その半分、約5,651.82ドルは、ライン上部調整として所得税から控除可能です。

考慮すべき重要なポイント

• 自営業税と四半期予定納税は、ほとんどの自営業者にとって密接に関連する義務です。 自営業所得には年間を通じて自動的に税金を源泉徴収する雇用主がいないため、ほとんどの自営業者は自営業税と所得税の両方をカバーする四半期予定納税を行う必要があります — それらの支払いがどのように計算されスケジュールされるかについては四半期予定納税計算機を参照してください。
• 追加メディケア税は、標準的な2.9%のメディケア部分に加えて高所得者に適用されます。 申告ステータスによって異なる特定のしきい値を超える自営業(および賃金)所得には、追加で0.9%のメディケアサーチャージが適用されます — この計算機のメディケアの数値は標準税率をカバーしているため、高所得者の実際のメディケア負担はここで示されているよりもいくらか高くなる可能性があります。
• 事業経費は、この税金が計算される前の自営業純利益を減らします。 自営業税は(正当な事業経費を差し引いた後の)純利益に基づいており、総収入ではありません — 控除可能な事業経費の詳細な記録を保管することは、自営業税と所得税の両方を直接減らします。
• 自営業税の両方の半分は、従来の雇用主と従業員がそれぞれ別々に支払うものを反映しています。 自営業者が実質的に社会保障税とメディケア税の「従業員」分と「雇用主」分の両方を支払っていると理解することは、なぜ合計税率(92.35%の調整前で合計15.3%)が典型的な従業員自身の給与明細に表示されるものより高く見えるのかを説明するのに役立ちます。

よくある間違い

• これが所得税に加えて存在することを忘れること。 自営業税と所得税は別々の義務で す — 自営業を始めたばかりの人は、片方だけを想定して計画を立てると、合計税額を簡単 に過小評価してしまう可能性があります。
• 社会保障の上限がメディケアにも適用されると思い込むこと。 年間賃金基準額の上限 があるのは社会保障部分のみです — メディケア部分は純利益のすべてのドルに、上限なし で適用されます(そして特定の高所得のしきい値を超えると追加のサーチャージがありま すが、ここではモデル化していません)。
• 半額控除を見逃すこと。 自営業税の半分は所得税から控除可能です — この控除を見 逃すと、課税所得を過大評価し、必要以上の所得税を支払うことになります。

知っておくと役立つこと

• 四半期ごとに実際にIRSへ何を納めればよいか知りたいですか？四半期予定納税計算機は、この計算機の自営業税とあなたの所得税負担を組み合 わせて、実際の四半期納税スケジュールを作成します。
• フリーランサーや請負業者として料金を設定していますか？フリーランス時給計算機は、自営業税やその他の諸経費がすでにカバーされるように、あなた の仕事の価格を設定するのに役立ちます。
• 走行距離を控除可能な事業経費として記録していますか？走行距離控除計算機は、事業用の走行距離を、この計算機が課税する純利益を減らす 控除に変えます。