자영업세 계산 방법
자영업세는 전통적인 급여에서 이미 자동으로 원천징수되는 사회보장세와 메디케어세의 자영업 버전입니다. 전통적인 고용주는 이러한 급여세를 근로자와 분담합니다. 자영업자 는 실질적으로 두 몫을 모두 스스로 부담합니다. 자영업 순소득을 입력하면 이 계산기는 사회보장 및 메디케어세 부담 총액을 구합니다.
이는 연방 소득세와는 별개입니다 — 이에 대해서는 소득세 계산기을 참조하세요. 둘 다 자영업 소득에 적용되며, 서로 추가되는 것이지 서로 대체하는 것이 아닙니다.
공식
92.35% 계수는 이미 고용주 자신의 매칭 몫을 제외한 임금에 대해 전통적인 근로자의 급여세가 어떻게 계산되는지를 대략적으로 반영합니다. 사회보장 부분은 연간 임금 기준액 (IRS가 매년 조정)에서 상한선이 있습니다. 메디케어 부분에는 상한선이 없습니다.
계산 예시
자영업 순소득 80,000달러, 사회보장 임금 기준액 184,500달러인 경우:
- SE용 순소득: .
- 사회보장 부분: (임금 기준액 이하이므로 전액 과세됩니다).
- 메디케어 부분: .
- 총 자영업세: .
- 이 중 절반인 약 5,651.82달러는 상단 조정으로 소득세에서 공제 가능합니다.
고려해야 할 주요 요소
- 자영업세와 분기별 예상 세금 납부는 대부분의 자영업자에게 밀접하게 연결된 의무입니다. 자영업 소득은 연중 자동으로 세금을 원천징수하는 고용주가 없으므로, 대부분의 자영업자는 자영업세와 소득세를 모두 포괄하는 분기별 예상 납부를 해야 합니다 — 그 납부액이 어떻게 산정되고 일정이 잡히는지는 분기별 예상 세금 계산기를 참고하세요.
- 고소득자에게는 표준 2.9% 메디케어 부분에 더해 추가 메디케어세가 적용됩니다. 신고 상태에 따라 다른 특정 기준 이상의 자영업(및 임금) 소득에는 0.9%의 추가 메디케어 부가세가 적용됩니다 — 이 계산기의 메디케어 수치는 표준 세율만 다루므로, 고소득자의 실제 메디케어 부담액은 여기 표시된 것보다 다소 높을 수 있습니다.
- 사업 경비는 이 세금이 계산되기도 전에 자영업 순소득을 줄여 줍니다. 자영업세는 (정당한 사업 경비를 공제한 후의) 순소득을 기준으로 하며 총매출을 기준으로 하지 않습니다 — 공제 가능한 사업 경비를 꼼꼼히 기록하면 자영업세와 소득세 모두 직접 낮아집니다.
- 자영업세의 두 몫 모두 전통적인 고용주와 근로자가 각각 따로 부담했을 금액을 반영합니다. 자영업자가 사실상 사회보장세와 메디케어세의 “근로자” 몫과 “고용주” 몫을 모두 부담하고 있다는 것을 이해하면, (92.35% 조정 전 합산 15.3%인) 총 세율이 일반 근로자의 급여명세서에 나타나는 것보다 왜 더 높아 보이는지 이해하는 데 도움이 됩니다.
흔한 실수
- 이것이 소득세에 추가로 존재한다는 것을 잊는 것. 자영업세와 소득세는 별개의 두 가지 의무입니다 — 자영업을 처음 시작하는 사람은 둘 중 하나만 계획하여 총 세금 부담을 쉽게 과소평가할 수 있습니다.
- 사회보장 상한선이 메디케어에도 적용된다고 가정하는 것. 연간 임금 기준액 상한선 은 사회보장 부분에만 있습니다 — 메디케어 부분은 순소득의 모든 달러에 상한선 없이 적용됩니다(그리고 특정 고소득 기준을 초과하면 추가 부과금이 있지만, 여기서는 모델링하지 않았습니다).
- 절반 공제를 놓치는 것. 자영업세의 절반은 소득세에서 공제 가능합니다 — 이 공제를 놓치면 과세 대상 소득을 과대평가하여 필요 이상의 소득세를 납부하게 됩니다.
알아두면 유용한 사실
- 분기마다 실제로 국세청에 얼마를 내야 하는지 알고 싶으신가요? 분기별 예상 세금 계산기는 이 계산기의 자영업세와 소득세 부담을 합쳐 실제 분기별 납부 일정을 만들어 줍니다.
- 프리랜서나 계약직으로서 요율을 정하고 계신가요? 프리랜서 시급 계산기는 자영업세와 기타 간접비가 이미 반영되도록 작업 가격을 책정하는 데 도움이 됩니다.
- 공제 가능한 사업 경비로 주행거리를 기록하고 계신가요? 마일리지 공제 계산기는 사업용 주행거리를 이 계산기가 과세하는 순소득을 줄여 주는 공제로 바꿔 줍니다.