走行距離とマイル単価から控除額を計算する
標準マイレージレート方式は、走行マイル数に一定のマイルあたりレートを掛けることで、税控除または払戻額を見積もります — ガソリン、メンテナンス、減価償却といった実際の車両費用を記録して控除する方法の代替手段です。 走行マイル数と1マイルあたりのレートを入力すると、控除または払戻の総額が表示されます。
IRSは業務用、医療・引越し用、慈善活動用の3つの目的それぞれに異なる標準マイレージレートを公表しており、少なくとも年に一度(時には年の途中で)更新しています。ここでのレートのプリセットは一般的によく使われる目安であり、今年実際に公表されているレートではありません — 実際の確定申告や払戻請求に使用する前に、必ず上記リンクのIRSの現在公表されているレートを確認してください。
考慮すべき主な要因
- 通勤マイルは、どの方式でも決して控除対象になりません。 自宅から通常の職場までの普段の走行は業務用マイルとしてカウントされません — 通常の通勤を超える走行(顧客先、第二の勤務地、または1日のうちの勤務地間の移動など)のみが対象になります。
- 標準マイレージ方式と実費方式のどちらを選ぶかは、独自の規則を持つ本当の選択です。 ある車両を業務に使用する最初の年に実費(ガソリン、メンテナンス、減価償却)を控除した場合、通常は後の年にその同じ車両について標準マイレージレートに切り替えることはできません — ある車両を初めて業務に使う際に方式を選ぶ前に、このトレードオフを理解しておく価値があります。
- どちらの方式を使うにしても、IRSは同時期に記録されたマイレージ記録を要求します — 日付、走行マイル数、そして各移動の業務目的です。計算そのものが正しくても、証拠書類のない見積もりは実際の監査リスクとなります。
知っておくと役立つこと
ほとんどのW-2従業員は、連邦税の確定申告で未払い戻しのマイレージをもう控除できません。 2018年の税法改正以降、未払い戻しの従業員業務費用に対する雑細目控除は、ほとんどの従業員には一般的に利用できなくなりました — これは、仕事のために運転しているが雇用主から払い戻しを受けていない通常のW-2労働者に影響します。標準マイレージ控除は主に自営業者に関係するものであり、そのほかには限られた例外(予備役軍人、資格のある演芸従事者、報酬制の政府職員など)があります。あなたが通常の従業員で、自分の未払い戻しの業務マイレージを控除できるかどうか気になっている場合、ほとんどの人にとって正直な答えは「できません」です — 狭い例外に該当するかどうかは税務専門家に確認してください。
計算式
計算例
業務のために1,000マイルを、1マイルあたり0.76ドルのレートで走行した場合:
- 控除額／払戻額: 。