遗产税

估算联邦遗产税负担

联邦遗产税只适用于遗产价值超出一个较大免税额的部分 — 大多数遗产从来都不需要缴纳它。 输入遗产总价值和当前的联邦免税额，此计算器将估算应缴税款以及继承人实际能获得的金额。

免税额由联邦法律设定并根据通胀调整，并且通过立法变化的频率足够高，因此此计算器将其视为一个普通的、可编辑的输入项，而不是一个固定的事实 — 在依赖此估算之前，请始终对照 IRS 自己发布的数字核实当前的免税额，因为此处使用的数字可能不反映当前的纳税年度。

公式

$$\text{应缴遗产税} = \max(0, \vA{\text{遗产价值}} - \vB{\text{免税额}}) \times 40\%$$

真正的联邦遗产税技术上使用累进级距结构，但由于免税额如此之大，任何需要缴纳联邦税的遗产实际上已经超过了级距本身适用最高 40% 税率的门槛 — 因此实际上，超出免税额的部分按 40% 的统一税率征税。这与大多数公开的遗产税估算所使用的简化方法相同。

举例说明

一份 $2,000,000 的遗产，免税额为 $15,000,000 — 这是一个财务状况良好的普通家庭而非仅超级富豪的现实情景：

1. 应税遗产：max(0, $2,000,000 − $15,000,000) = $0 — 遗产的全部价值远低于免税额，因此没有任何应税部分。
2. 应缴遗产税：$0 × 40% = $0。
3. 继承人净得：$2,000,000 − $0 = $2,000,000 — 遗产全额转移给继承人，因为它从一开始就没有超过免税门槛。

一份确实超过免税额的更大遗产则情况不同：一份 $20,000,000 的遗产在同样 $15,000,000 的免税额下，需对超出部分的 $5,000,000 纳税 — 应缴 $5,000,000 × 40% = $2,000,000，剩余 $18,000,000 净额留给继承人。

需要考虑的关键因素

• 联邦免税额由立法规定，可能会大幅变动，有时甚至已经排定了未来的下调计划。 多年来，不同的立法对遗产税免税额进行了提高或降低，一些法律还包含了一个计划中的未来下调（“日落条款”），除非有进一步的立法延长它——请始终核实现行法律，而不要假设今天的免税额会无限期适用。
• 信托等遗产规划工具可以在这项计算适用之前，就合法地缩减应税遗产。 各种信托结构和赠与策略常被专门用于在生前将资产转移出应税遗产范围——本计算器估算的是原始遗产价值的税款，而不是经过遗产规划后往往更低的实际税负。
• 出于税务目的的”总遗产”可能包含比大多数人心目中的”遗产”更多的内容。 人寿保险赔付（如果被继承人拥有该保单）、某些退休账户以及共同持有的财产，都可能计入用于本次计算的总遗产价值，而不仅仅是被继承人名下单独持有的现金、房地产和投资。
• 这是一个专业指导确实有价值的复杂领域，而非走走过场。 遗产税规划涉及信托、赠与策略、可携带性选择以及州法律等多个方面——对于任何接近或超过免税门槛的遗产，请一位遗产规划律师或税务专业人士协助，考虑到牵涉的利益，这笔花费是值得的。

常见错误

• 假设遗产的价值只包括现金、房地产和指名投资。 如上所述，用于此计算的总遗产还可能包括人寿保险 赔付（如果被继承人拥有该保单）、某些退休账户以及共同持有的财产——忽略这些可能导致明显的低估。
• 使用过时或假定的免税额数字。 如上所述，免税额会随立法和每年的通胀调整而变化，一些法律还包含 计划中的未来下调——请始终对照 IRS 官方公布的当前金额进行核实，而不要依赖记忆中的数字或默认值。
• 忘记在世配偶可能可以使用可携带性。 如果先去世的配偶没有用完其全部免税额，未使用的部分通常可以 通过正确的选择转移到在世配偶自己的遗产中——本计算器孤立地估算单一遗产，并未对该合并免税额建模。
• 对接近门槛的遗产完全跳过遗产规划。 如上所述，信托和赠与策略常被专门用于在生前合法缩减应税 遗产——本计算器的估算反映的是未经任何此类规划的原始遗产价值。

值得了解的信息

• 州遗产税或继承税与本计算器估算的联邦税分开计算，许多州设定的免税额远低于联邦金额——一份联邦层面 不欠税的遗产，仍可能欠州税。
• 联邦免税额多年来通过不同法律发生了大幅变动，一些现行法律还包含计划中的未来下调(“日落条款”)， 除非有进一步立法延长它——不要假设今天的免税额会无限期维持。
• 由于遗产税规划常与退休账户相互关联，将此计算器与退休金/401(k)储蓄计算器及 罗斯与传统IRA对比计算器 计算器搭配使用，有助于更全面地了解资产可能如何分配和征税。