Daň ze Samostatné Výdělečné Činnosti

Jak Se Počítá Daně ze Samostatné Výdělečné Činnosti

Daň ze samostatné výdělečné činnosti je verze daní sociálního zabezpečení a Medicare pro OSVČ, které tradiční výplata už automaticky sráží. Tradiční zaměstnavatel si tyto daně ze mzdy dělí se zaměstnancem; osoba samostatně výdělečně činná efektivně platí obě poloviny sama. Zadejte svůj čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti a tato kalkulačka najde vaši celkovou daňovou povinnost sociálního zabezpečení a Medicare.

Toto je oddělené od federální daně z příjmu — podívejte se na Kalkulačka Daně z Příjmu pro to. Obě se vztahují na příjem ze samostatné výdělečné činnosti, navrch sebe navzájem, ne místo jedné druhou.

Vzorec

$$\text{Čisté Příjmy pro SE} = \text{Čistý Příjem ze Samostatné Výdělečné Činnosti} \times 92.35\%$$ $$\text{Část Sociálního Zabezpečení} = \min(\text{Čisté Příjmy pro SE}, \text{Mzdový Základ}) \times 12.4\%$$ $$\text{Část Medicare} = \text{Čisté Příjmy pro SE} \times 2.9\%$$

Faktor 92,35 % zhruba odráží, jak se počítá daň ze mzdy tradičního zaměstnance ze mzdy, která už vylučuje vlastní odpovídající podíl zaměstnavatele. Část sociálního zabezpečení je omezena ročním mzdovým základem (upravovaným ročně IRS); část Medicare nemá strop.

Řešený Příklad

80 000 $ čistého příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, s mzdovým základem sociálního zabezpečení 176 100 $:

1. Čisté příjmy pro SE: $80,000 \times 92.35\% = 73,880$.
2. Část sociálního zabezpečení: $73,880 \times 12.4\% = 9,161.12$ (pod mzdovým základem, takže je zdaněna celá částka).
3. Část Medicare: $73,880 \times 2.9\% = 2,142.52$.
4. Celková daň ze samostatné výdělečné činnosti: $9,161.12 + 2,142.52 = 11,303.64$.
5. Polovina z toho, asi 5 651,82 $, je odečitatelná z daně z příjmu jako úprava nad rámec.

Klíčové Faktory ke Zvážení

• Daň ze samostatné výdělečné činnosti a čtvrtletní odhadované daňové platby jsou úzce propojené povinnosti pro většinu OSVČ. Protože příjem ze samostatné výdělečné činnosti nemá žádného zaměstnavatele automaticky srážejícího daň v průběhu roku, většina OSVČ musí provádět čtvrtletní odhadované platby pokrývající jak daň ze samostatné výdělečné činnosti, tak daň z příjmu — podívejte se na Kalkulačku Čtvrtletní Odhadované Daně, jak se tyto platby počítají a plánují.
• Dodatečná daň Medicare se vztahuje na osoby s vysokými příjmy nad rámec standardní 2,9% části Medicare. Dodatečná 0,9% přirážka Medicare se vztahuje na příjem ze samostatné výdělečné činnosti (a mzdový příjem) nad určitými prahy, které se liší podle stavu podání — číslo Medicare této kalkulačky pokrývá standardní sazbu, takže skutečná povinnost Medicare u vysokopříjmové osoby může být poněkud vyšší, než je zde uvedeno.
• Podnikatelské výdaje snižují čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti ještě před výpočtem této daně. Daň ze samostatné výdělečné činnosti je založena na ČISTÉM příjmu (po odečtení oprávněných podnikatelských výdajů), ne na hrubém příjmu — vedení důkladných záznamů o odečitatelných podnikatelských výdajích přímo snižuje jak daň ze samostatné výdělečné činnosti, tak daň z příjmu.
• Obě poloviny daně ze samostatné výdělečné činnosti odrážejí to, co by tradiční zaměstnavatel a zaměstnanec platili každý zvlášť. Pochopení toho, že OSVČ efektivně platí jak podíl „zaměstnance“, tak podíl „zaměstnavatele“ daně sociálního zabezpečení a Medicare, pomáhá vysvětlit, proč celková sazba (kombinovaných 15,3 % před úpravou 92,35 %) vypadá vyšší, než co se objevuje na typické výplatní pásce zaměstnance.

Časté Chyby

• Zapomínání, že toto existuje navrch daně z příjmu. Daň ze samostatné výdělečné činnosti a daň z příjmu jsou dvě samostatné povinnosti — někdo nový v samostatné výdělečné činnosti může snadno podcenit svůj celkový daňový účet, pokud plánuje jen s jednou z nich.
• Předpoklad, že strop sociálního zabezpečení platí i pro Medicare. Pouze část sociálního zabezpečení má roční strop mzdového základu — část Medicare se vztahuje na každý dolar čistých příjmů, bez stropu (a dodatečná přirážka nad určitými vysokými příjmovými prahy, zde nemodelovaná).
• Vynechání poloviční odpočitatelnosti. Polovina daně ze samostatné výdělečné činnosti je odečitatelná z daně z příjmu — vynechání tohoto odpočtu znamená nadhodnocení zdanitelného příjmu a placení více daně z příjmu, než je nutné.

Užitečné Informace

• Potřebujete zjistit, kolik má jít čtvrtletně finančnímu úřadu? Kalkulačka Čtvrtletní Odhadované Daně spojuje daň ze samostatné výdělečné činnosti z této kalkulačky s vaší daní z příjmu do skutečného čtvrtletního platebního plánu.
• Stanovujete si sazby jako OSVČ na volné noze? Kalkulačka Hodinové Sazby Freelancera vám pomůže nacenit vaši práci tak, aby daň ze samostatné výdělečné činnosti a další režijní náklady byly už pokryté.
• Sledujete najeté kilometry jako odečitatelný podnikatelský výdaj? Kalkulačka Odpočtu za Najeté Kilometry promění vaše podnikatelské kilometry v odpočet, který snižuje čisté příjmy zdaňované touto kalkulačkou.