Bonusskat

Sådan fungerer kildeskat på en bonus

En bonus regnes som “tillægsløn” ifølge de amerikanske IRS-regler, og de fleste arbejdsgivere tilbageholder den føderale skat på den med en fast sats på 22 % i stedet for de progressive skattetrin i din almindelige løn — stigende til obligatoriske 37 % på den del af dine bonusser i løbet af året, der overstiger $1.000.000. Indtast dit bonusbeløb, så beregner denne kalkulator den faste kildeskattesats sammen med standard FICA-lønskatter (Social Security og Medicare) for at estimere din nettobonus efter kildeskat.

Dette adskiller sig fra Lønseddel Beregner-kalkulatoren, som estimerer nettoløn fra almindelig løn ved hjælp af de progressive føderale skattetrin — en bonus tilbageholdes efter et helt andet regelsæt. Hvis du justerer din kildeskat for resten af året med henblik på en kommende bonus, kan W-4 / Lønseddel Kildeskat Beregner hjælpe dig med at planlægge det.

Vigtige faktorer at overveje

• Ikke alle arbejdsgivere bruger den faste procentmetode, som denne kalkulator forudsætter. IRS tillader også en “aggregeret metode”, hvor en bonus, der udbetales sammen med almindelig løn, kombineres med den løn og tilbageholdes som ét samlet beløb efter standard kildeskattetabeller, i stedet for den faste sats på 22 %/37 % for tillægsløn. Den aggregerede metode kan tilbageholde markant mere eller mindre end den faste sats afhængigt af dit almindelige indkomstniveau — hvis kildeskatten på din bonus ikke stemmer overens med denne kalkulator, bruger din arbejdsgiver måske i stedet den aggregerede metode.
• Dette er kildeskat, ikke din endelige skatteregning. Uanset hvilken metode din arbejdsgiver bruger, er det kun et forskudsestimat, der opkræves på dine vegne — den skat, du faktisk skylder af bonussen, bestemmes af din samlede indkomst for året, når du indgiver selvangivelse, og enhver forskel mellem det tilbageholdte og det faktisk skyldige beløb bliver da refunderet eller betalt.
• Delstats- og lokal kildeskat er adskilt fra dette rent føderale estimat. Mange amerikanske delstater anvender deres egne regler for kildeskat på tillægsløn oven i det føderale beløb, der vises her, hvilket yderligere ville reducere din faktiske nettobonus.
• Grænsen på $1.000.000 følger din kumulative tillægsløn for hele kalenderåret, ikke kun denne ene bonus. Hvis du allerede har modtaget andre bonusser, provisioner eller lignende tillægsløn tidligere på året, tæller de beløb med i grænsen — en bonus på $200.000 ville blive tilbageholdt fuldt ud med 22 %, hvis den stod alene, men den samme bonus udbetalt efter, at du allerede har modtaget $900.000 i tillægsløn i år, ville i stedet få $100.000 af beløbet tilbageholdt med den obligatoriske sats på 37 %.

Sådan fortolker du dine resultater

De 22 % (eller 37 %), der tilbageholdes her, er en fast sats, der kun gælder selve bonussen — det er ikke nødvendigvis den skattesats, du reelt ender med at betale af pengene, når hele årets indkomst lægges sammen. Hvilken vej det tipper, afhænger af din marginale skattesats:

• Hvis din marginale skattesats er under 22 %, har den faste kildeskat sandsynligvis tilbageholdt mere, end bonussen reelt skylder, og du vil se forskellen komme tilbage som en del af din refusion (eller et lavere restbeløb) når du indgiver selvangivelse.
• Hvis din marginale skattesats er over 22 % — almindeligt for højere indkomster, eller for alle, hvis bonus i sig selv skubber indkomsten op i et højere skattetrin — var den faste kildeskat sandsynligvis ikke nok, og du kan skylde ekstra skat af bonussen, når du indgiver selvangivelse, selv om den blev tilbageholdt korrekt efter IRS’ egne regler.

Under alle omstændigheder er den nettobonus, denne kalkulator viser, det, der faktisk går ind på din bankkonto i dag — betragt den reelle omkostning eller fordel ved bonussen på skattetidspunktet som en separat, senere afregning, ikke noget denne ene lønudbetaling allerede har afgjort.

Almindelige fejl

• At antage, at nettobonussen vist her er det endelige svar på, hvad du skylder. Det er et præcist estimat af, hvad din arbejdsgiver tilbageholder i dag, ikke et forhåndskig på din samlede skattepligt for året — se “Sådan fortolker du dine resultater” ovenfor.
• At glemme, at FICA-skatter også reducerer en bonus. Det er let kun at fokusere på den føderale kildeskat på 22 %/37 % og glemme, at Social Security og Medicare også trækkes fra en bonus, ligesom fra al anden løn.
• Ikke at tage højde for anden tillægsløn, der allerede er udbetalt i år, når man vurderer, om 37 %-satsen gælder — grænsen er kumulativ for kalenderåret, ikke pr. bonus (se Vigtige faktorer ovenfor).
• At antage, at din arbejdsgiver skal bruge den faste procentmetode. IRS tillader begge metoder, og valget ligger hos arbejdsgiveren, ikke hos dig — hvis din lønseddel viser en anden kildeskat end den, denne kalkulator estimerer, er det den mest sandsynlige forklaring, ikke en fejl.

Formlen

$$\vB{\text{Føderal kildeskat}} = \vA{\text{Bonus}} \times 22\%\ \text{(37\% af ethvert beløb over \$1M i kumulative bonusser i år)}$$ $$\vC{\text{FICA-skat}} = \text{Social Security (6,2\%, op til lønloftet)} + \text{Medicare (1,45\%, plus 0,9\% over \$200k)}$$ $$\text{Nettobonus} = \vA{\text{Bonus}} - \vB{\text{Føderal kildeskat}} - \vC{\text{FICA-skat}}$$

Regneeksempel

En bonus på $10.000, med $0 i tidligere bonusser og $50.000 i almindelig løn allerede udbetalt i år:

1. Føderal kildeskat: $\vA{10{,}000} \times 22\% = \vB{2{,}200}$.
2. Social Security: $10{,}000 \times 6,2\% = 620$ (langt under det årlige lønloft).
3. Medicare: $10{,}000 \times 1,45\% = 145$.
4. Samlet kildeskat: $2{,}200 + 620 + 145 = 2{,}965$, hvilket giver en nettobonus på $7.035.

Godt at vide

Hvis kildeskatten på din bonus viser sig at være for lav i forhold til din samlede skattepligt for året, kan du risikere et IRS-gebyr for underbetaling, ikke bare en højere regning på skattetidspunktet. IRS forventer generelt, at du betaler mindst 90 % af, hvad du skylder for året (eller 100-110 % af sidste års skat, alt efter hvad der er lavest) gennem kildeskat eller skønnede betalinger, efterhånden som året skrider frem — hvis en stor bonus skubber din effektive skattesats langt op over de faste 22 %, der er tilbageholdt af den, og kildeskatten på din almindelige løn ikke dækker forskellen, kan du ende med at skylde et gebyr for underbetaling oven i selve tillægsskatten. Hvis du forventer en stor bonus, og din indkomst placerer dig langt over 22 %-skattetrinnet, bør du overveje at justere din Form W-4 for resten af året (W-4 / Lønseddel Kildeskat Beregner kan hjælpe) eller foretage en skønnet skattebetaling for at dække forskellen, i stedet for at vente med at opdage det ved selvangivelsen.