Bonusskatt

Slik fungerer forskuddstrekk på en bonus

En bonus regnes som “tilleggslønn” etter amerikanske IRS-regler, og de fleste arbeidsgivere trekker føderal skatt av den med en fast sats på 22 % i stedet for de progressive trinnene på din vanlige lønn — stigende til obligatoriske 37 % på den delen av årets bonuser som overstiger $1 000 000. Skriv inn bonusbeløpet ditt, så beregner denne kalkulatoren det faste forskuddstrekket sammen med standard FICA-lønnsskatter (Social Security og Medicare) for å anslå netto bonus etter forskuddstrekk.

Dette skiller seg fra Lønnsslipp / Lønnskalkulator-kalkulatoren, som anslår nettolønn fra vanlig lønn ved hjelp av de progressive føderale skattetrinnene — en bonus trekkes etter et helt annet regelverk. Hvis du justerer forskuddstrekket for resten av året med tanke på en kommende bonus, kan W-4 / Lønnsslipp Kildeskatt Kalkulator hjelpe deg med planleggingen.

Viktige faktorer å vurdere

• Ikke alle arbeidsgivere bruker den faste prosentmetoden som denne kalkulatoren forutsetter. IRS tillater også en “aggregert metode”, der en bonus utbetalt sammen med vanlig lønn kombineres med den lønnen og trekkes som ett samlet beløp etter standard trekktabeller, i stedet for den faste 22 %/37 %-satsen for tilleggslønn. Den aggregerte metoden kan trekke merkbart mer eller mindre enn den faste satsen avhengig av ditt vanlige inntektsnivå — hvis forskuddstrekket på bonusen din ikke stemmer med denne kalkulatoren, bruker arbeidsgiveren din kanskje den aggregerte metoden i stedet.
• Dette er forskuddstrekk, ikke din endelige skatteregning. Uansett hvilken metode arbeidsgiveren din bruker, er det bare et anslag som trekkes på forhånd på dine vegne — den faktiske skatten du skylder på bonusen, avgjøres av din totale inntekt for året når du leverer selvangivelsen, og eventuell differanse mellom det som er trukket og det du faktisk skylder, blir da refundert eller betalt.
• Delstats- og lokalt forskuddstrekk kommer i tillegg til dette rent føderale anslaget. Mange delstater har egne regler for forskuddstrekk på tilleggslønn oppå det føderale beløpet som vises her, noe som ville redusert din faktiske nettobonus ytterligere.
• Terskelen på $1 000 000 følger dine kumulative tilleggslønninger for hele kalenderåret, ikke bare denne ene bonusen. Hvis du allerede har mottatt andre bonuser, provisjoner eller lignende tilleggslønn tidligere i år, telles de beløpene med i terskelen — en bonus på $200 000 trekkes i sin helhet med 22 % hvis den står alene, men den samme bonusen utbetalt etter at du allerede har mottatt $900 000 i tilleggslønn i år, ville i stedet fått $100 000 av beløpet trukket med den obligatoriske satsen på 37 %.

Slik tolker du resultatene dine

De 22 % (eller 37 %) som trekkes her, er en fast sats som bare gjelder selve bonusen — det er ikke nødvendigvis skattesatsen du ender opp med å betale på pengene når hele årets inntekt legges sammen. Hvilken vei det går, avhenger av din marginale skattesats:

• Hvis din marginale skattesats er under 22 %, har det faste forskuddstrekket trolig tatt mer enn det bonusen faktisk skylder, og du vil se differansen komme tilbake som en del av refusjonen din (eller et lavere restskattebeløp) når du leverer selvangivelsen.
• Hvis din marginale skattesats er over 22 % — vanlig for høyere inntekter, eller for alle hvis bonus selv løfter inntekten til et høyere trinn — var det faste forskuddstrekket trolig ikke nok, og du kan skylde ekstra skatt på bonusen når du leverer selvangivelsen, selv om den ble trukket riktig etter IRS’ egne regler.

Uansett er nettobonusen denne kalkulatoren viser, det som faktisk kommer inn på kontoen din i dag — betrakt den egentlige kostnaden eller fordelen av bonusen ved skatteoppgjøret som en separat, senere avregning, ikke noe denne ene lønnsutbetalingen allerede har gjort opp for.

Vanlige feil

• Å anta at nettobonusen som vises her, er det endelige svaret på hva du skylder. Det er et presist anslag på hva arbeidsgiveren din trekker i dag, ikke en forhåndsvisning av din totale skatteplikt for året — se “Slik tolker du resultatene dine” over.
• Å glemme at FICA-skatter også reduserer en bonus. Det er lett å bare fokusere på det føderale forskuddstrekket på 22 %/37 % og glemme at Social Security og Medicare også trekkes fra en bonus, akkurat som fra annen lønn.
• Å ikke ta hensyn til annen tilleggslønn som allerede er utbetalt i år når du vurderer om 37 %-satsen gjelder — terskelen er kumulativ for kalenderåret, ikke per bonus (se Viktige faktorer over).
• Å anta at arbeidsgiveren din må bruke den faste prosentmetoden. IRS tillater begge metodene, og valget ligger hos arbeidsgiveren, ikke hos deg — hvis lønnsslippen din viser et annet forskuddstrekk enn det denne kalkulatoren anslår, er det den mest sannsynlige forklaringen, ikke en feil.

Formelen

$$\vB{\text{Føderalt forskuddstrekk}} = \vA{\text{Bonus}} \times 22\%\ \text{(37\% på beløp over \$1M i kumulative bonuser dette året)}$$ $$\vC{\text{FICA-skatt}} = \text{Social Security (6,2\%, opp til lønnstaket)} + \text{Medicare (1,45\%, pluss 0,9\% over \$200k)}$$ $$\text{Nettobonus} = \vA{\text{Bonus}} - \vB{\text{Føderalt forskuddstrekk}} - \vC{\text{FICA-skatt}}$$

Regneeksempel

En bonus på $10 000, med $0 i tidligere bonuser og $50 000 i vanlig lønn allerede utbetalt i år:

1. Føderalt forskuddstrekk: $\vA{10{,}000} \times 22\% = \vB{2{,}200}$.
2. Social Security: $10{,}000 \times 6,2\% = 620$ (godt under det årlige lønnstaket).
3. Medicare: $10{,}000 \times 1,45\% = 145$.
4. Totalt forskuddstrekk: $2{,}200 + 620 + 145 = 2{,}965$, som gir en nettobonus på $7 035.

Greit å vite

Hvis forskuddstrekket på bonusen din viser seg å være for lavt i forhold til din totale skatteplikt for året, kan du risikere et IRS-gebyr for underbetaling, ikke bare en høyere regning ved skatteoppgjøret. IRS forventer generelt at du betaler minst 90 % av det du skylder for året (eller 100-110 % av forrige års skatt, avhengig av hva som er lavest) gjennom forskuddstrekk eller anslåtte innbetalinger etter hvert som året går — hvis en stor bonus løfter din effektive skattesats godt over den faste satsen på 22 % som er trukket av den, og forskuddstrekket på vanlig lønn ikke dekker differansen, kan du ende opp med å skylde et gebyr for underbetaling i tillegg til selve tilleggsskatten. Hvis du venter en stor bonus og inntekten din plasserer deg godt over 22 %-trinnet, bør du vurdere å justere Form W-4 for resten av året (W-4 / Lønnsslipp Kildeskatt Kalkulator kan hjelpe deg) eller foreta en anslått skattebetaling for å dekke differansen, i stedet for å vente til du oppdager det ved skatteoppgjøret.