Imposto sobre Bônus

Como Funciona a Retenção sobre um Bônus

Um bônus é um “salário suplementar” segundo as regras do IRS, e a maioria dos empregadores retém o imposto federal sobre ele a uma taxa fixa de 22% em vez das faixas progressivas do seu salário regular — subindo para 37% obrigatórios sobre qualquer parte dos seus bônus do ano que ultrapasse $1.000.000. Insira o valor do seu bônus, e esta calculadora aplica essa taxa fixa de retenção junto com os impostos FICA padrão sobre a folha de pagamento (Social Security e Medicare) para estimar seu bônus líquido após a retenção.

Isso é diferente da calculadora Calculadora de Salário / Contracheque, que estima o pagamento líquido a partir do salário regular usando as faixas progressivas do imposto federal — um bônus é retido segundo um conjunto de regras completamente diferente. Se você está ajustando sua retenção para o restante do ano em vista de um bônus futuro, a calculadora Calculadora de Retenção W-4 / Contracheque pode ajudá-lo a planejar isso.

Fatores Chave a Considerar

• Nem todo empregador usa o método de porcentagem fixa que esta calculadora assume. O IRS também permite um “método agregado”, em que um bônus pago junto com um salário regular é combinado com esse salário e retido como uma única soma usando as tabelas de retenção padrão, em vez da taxa fixa de 22%/37% para salários suplementares. O método agregado pode reter notavelmente mais ou menos do que a taxa fixa, dependendo do seu nível de renda regular — se a retenção sobre seu bônus não corresponder a esta calculadora, seu empregador pode estar usando o método agregado em vez disso.
• Isso é retenção, não sua fatura de imposto final. Independentemente do método usado pelo seu empregador, é apenas uma estimativa antecipada coletada em seu nome — o imposto realmente devido sobre o bônus é determinado pela sua renda total do ano ao declarar, e qualquer diferença entre o que foi retido e o que realmente é devido é então reembolsada ou paga.
• A retenção estadual e local é separada desta estimativa apenas federal. Muitos estados aplicam suas próprias regras de retenção de salário suplementar além do valor federal mostrado aqui, o que reduziria ainda mais seu bônus líquido real.
• O limite de $1.000.000 acompanha seus salários suplementares acumulados durante todo o ano civil, não apenas este bônus. Se você já recebeu outros bônus, comissões ou pagamentos suplementares semelhantes anteriormente neste ano, esses valores contam para o limite — um bônus de $200.000 é retido inteiramente a 22% se estiver sozinho, mas esse mesmo bônus pago após você já ter recebido $900.000 em salários suplementares este ano teria $100.000 dele retidos à taxa obrigatória de 37% em vez disso.

Como Interpretar Seus Resultados

Os 22% (ou 37%) retidos aqui são uma taxa fixa aplicada apenas ao bônus em si — não é necessariamente a taxa de imposto que você realmente acabará pagando sobre esse dinheiro quando a renda de todo o seu ano for somada. Para qual lado isso pende depende da sua faixa de imposto marginal:

• Se sua taxa de imposto marginal for inferior a 22%, a retenção fixa provavelmente tomou mais do que o bônus realmente deve, e você verá a diferença voltar como parte do seu reembolso (ou um saldo menor a pagar) ao declarar.
• Se sua taxa de imposto marginal for superior a 22% — comum para rendas mais altas, ou para qualquer pessoa cujo próprio bônus empurre sua renda para uma faixa mais alta — a retenção fixa provavelmente não foi suficiente, e você pode dever imposto adicional sobre o bônus ao declarar, mesmo que ele tenha sido retido corretamente segundo as próprias regras do IRS.

De qualquer forma, o bônus líquido mostrado por esta calculadora é o que realmente chega à sua conta bancária hoje — trate o verdadeiro custo ou benefício do bônus na hora do imposto como uma reconciliação separada e posterior, não algo que este único pagamento já resolve.

Erros Comuns

• Presumir que o bônus líquido mostrado aqui é a palavra final sobre quanto você deve. É uma estimativa precisa do que seu empregador retém hoje, não uma prévia da sua obrigação fiscal total para o ano — veja “Como Interpretar Seus Resultados” acima.
• Esquecer que os impostos FICA também reduzem um bônus. É fácil focar apenas na retenção federal de 22%/37% e esquecer que Social Security e Medicare também são descontados de um bônus, assim como de qualquer outro salário.
• Não considerar outros salários suplementares já pagos este ano ao estimar se a taxa de 37% se aplica — o limite é cumulativo ao longo do ano civil, não por bônus (veja Fatores Chave acima).
• Presumir que seu empregador deve usar o método de porcentagem fixa. O IRS permite ambos os métodos, e a escolha é do empregador, não sua — se seu contracheque mostrar uma retenção diferente da estimada por esta calculadora, essa é a explicação mais provável, não um erro.

A Fórmula

$$\vB{\text{Retenção Federal}} = \vA{\text{Bônus}} \times 22\%\ \text{(37\% sobre qualquer valor acima de \$1M em bônus acumulados este ano)}$$ $$\vC{\text{Imposto FICA}} = \text{Social Security (6,2\%, até o teto salarial)} + \text{Medicare (1,45\%, mais 0,9\% acima de \$200k)}$$ $$\text{Bônus Líquido} = \vA{\text{Bônus}} - \vB{\text{Retenção Federal}} - \vC{\text{Imposto FICA}}$$

Exemplo Prático

Um bônus de $10.000, com $0 em bônus anteriores e $50.000 em salário regular já pago este ano:

1. Retenção Federal: $\vA{10{,}000} \times 22\% = \vB{2{,}200}$.
2. Social Security: $10{,}000 \times 6,2\% = 620$ (bem abaixo do teto salarial anual).
3. Medicare: $10{,}000 \times 1,45\% = 145$.
4. Retenção total: $2{,}200 + 620 + 145 = 2{,}965$, deixando um bônus líquido de $7.035.

Bom Saber

Se a retenção sobre seu bônus acabar sendo baixa demais em relação à sua obrigação fiscal total do ano, você pode enfrentar uma multa do IRS por pagamento insuficiente, não apenas uma fatura maior na hora do imposto. O IRS geralmente espera que você pague pelo menos 90% do que deve para o ano (ou 100-110% do imposto do ano anterior, o que for menor) por meio de retenção ou pagamentos estimados ao longo do ano — se um bônus grande empurra sua taxa de imposto efetiva bem acima dos 22% fixos retidos sobre ele, e a retenção do seu salário regular não compensa a diferença, você pode acabar devendo uma multa por pagamento insuficiente além do próprio imposto adicional. Se você espera um bônus grande e sua renda o coloca bem acima da faixa de 22%, considere ajustar seu Formulário W-4 para o restante do ano (a calculadora

Calculadora de Retenção W-4 / Contracheque pode ajudar) ou fazer um pagamento de imposto estimado para cobrir a diferença, em vez de esperar para descobrir na hora de declarar.