Bonussteuer

So funktioniert der Steuereinbehalt auf einen Bonus

Ein Bonus gilt nach US-Steuerrecht (IRS) als „supplemental wage”, und die meisten Arbeitgeber behalten die Bundessteuer darauf mit einem festen Satz von 22 % ein statt mit den progressiven Stufen deines regulären Gehalts — steigend auf verpflichtende 37 % für den Teil deiner Boni des Jahres über 1.000.000 $. Gib deinen Bonusbetrag ein, und dieser Rechner wendet diesen festen Einbehaltungssatz zusammen mit den üblichen FICA-Lohnsteuern (Sozialversicherung und Medicare) an, um deinen Netto-Bonus nach Einbehalt zu schätzen.

Das unterscheidet sich vom Gehaltsabrechnungsrechner-Rechner, der das Nettogehalt aus einem regulären Gehalt anhand der progressiven Bundessteuerstufen schätzt — ein Bonus wird nach völlig anderen Regeln einbehalten. Wenn du deinen Steuerabzug für den Rest des Jahres im Hinblick auf einen bevorstehenden Bonus anpasst, kann dir der W-4 / Gehaltsscheck-Einbehalt-Rechner-Rechner bei der Planung helfen.

Wichtige Faktoren

• Nicht jeder Arbeitgeber verwendet die feste Prozentmethode, von der dieser Rechner ausgeht. Der IRS erlaubt auch eine „aggregierte Methode”, bei der ein Bonus, der zusammen mit einem regulären Gehalt ausgezahlt wird, mit diesem regulären Gehalt kombiniert und als eine Gesamtsumme nach den Standard-Einbehaltungstabellen versteuert wird, statt mit dem festen 22-%/37-%-Satz für ergänzende Löhne. Die aggregierte Methode kann je nach deinem regulären Einkommen deutlich mehr oder weniger einbehalten als der feste Satz — wenn der Einbehalt auf deinen Bonus nicht zu diesem Rechner passt, verwendet dein Arbeitgeber möglicherweise stattdessen die aggregierte Methode.
• Das ist ein Steuereinbehalt, nicht deine endgültige Steuerrechnung. Egal welche Methode dein Arbeitgeber verwendet, es ist nur eine im Voraus für dich einbehaltene Schätzung — deine tatsächlich geschuldete Steuer auf den Bonus wird anhand deines Gesamteinkommens des Jahres bei der Steuererklärung ermittelt, und jede Differenz zwischen dem Einbehaltenen und dem tatsächlich Geschuldeten wird dann erstattet oder nachgezahlt.
• Landes- und lokale Steuereinbehalte sind von dieser rein bundesstaatlichen Schätzung getrennt. Viele US-Bundesstaaten wenden eigene Regeln für den Einbehalt auf ergänzende Löhne zusätzlich zum hier gezeigten Bundesbetrag an, was deinen tatsächlichen Netto-Bonus weiter verringern würde.
• Die Schwelle von 1.000.000 $ bezieht sich auf deine kumulierten ergänzenden Löhne für das gesamte Kalenderjahr, nicht nur auf diesen einen Bonus. Hast du in diesem Jahr bereits andere Boni, Provisionen oder ähnliche ergänzende Zahlungen erhalten, zählen diese Beträge zur Schwelle hinzu — ein Bonus von 200.000 $ wird für sich allein vollständig mit 22 % einbehalten, aber derselbe Bonus, ausgezahlt nachdem du in diesem Jahr bereits 900.000 $ an ergänzenden Löhnen erhalten hast, hätte stattdessen 100.000 $ davon mit dem verpflichtenden Satz von 37 % einbehalten.

So interpretierst du dein Ergebnis

Die hier einbehaltenen 22 % (oder 37 %) sind ein fester Satz, der nur auf den Bonus selbst angewendet wird — das ist nicht zwangsläufig der Steuersatz, den du am Ende tatsächlich auf dieses Geld zahlst, sobald das Einkommen deines gesamten Jahres zusammengerechnet wird. In welche Richtung es sich auswirkt, hängt von deinem Grenzsteuersatz ab:

• Liegt dein Grenzsteuersatz unter 22 %, hat der feste Einbehalt wahrscheinlich mehr einbehalten, als der Bonus tatsächlich schuldet, und du bekommst die Differenz als Teil deiner Erstattung zurück (oder eine geringere Nachzahlung), wenn du deine Steuererklärung einreichst.
• Liegt dein Grenzsteuersatz über 22 % — häufig bei höheren Einkommen, oder wenn der Bonus selbst dein Einkommen in eine höhere Stufe schiebt — war der feste Einbehalt wahrscheinlich nicht ausreichend, und du könntest bei der Steuererklärung zusätzliche Steuer auf den Bonus schulden, auch wenn er nach den eigenen Regeln des IRS korrekt einbehalten wurde.

So oder so ist der hier gezeigte Netto-Bonus das, was heute tatsächlich auf deinem Bankkonto ankommt — betrachte die tatsächlichen Kosten oder den Vorteil des Bonus zum Steuerzeitpunkt als eine separate, spätere Abrechnung, nicht als etwas, das dieses eine Gehalt bereits abschließt.

Häufige Fehler

• Annehmen, der hier gezeigte Netto-Bonus sei das letzte Wort darüber, was du schuldest. Es ist eine genaue Schätzung dessen, was dein Arbeitgeber heute einbehält, nicht ein Vorgeschmack auf deine gesamte Steuerschuld für das Jahr — siehe „So interpretierst du dein Ergebnis” oben.
• Vergessen, dass FICA-Steuern einen Bonus ebenfalls verringern. Es ist leicht, sich nur auf den 22-%/37-%-Bundessteuereinbehalt zu konzentrieren und zu vergessen, dass Sozialversicherung und Medicare ebenso von einem Bonus abgezogen werden wie von jedem anderen Lohn.
• Bereits in diesem Jahr gezahlte ergänzende Löhne nicht berücksichtigen, wenn du abschätzt, ob der 37-%-Satz greift — die Schwelle gilt kumulativ für das Kalenderjahr, nicht pro Bonus (siehe Wichtige Faktoren oben).
• Annehmen, dein Arbeitgeber müsse die feste Prozentmethode verwenden. Der IRS erlaubt beide Methoden, und die Wahl trifft der Arbeitgeber, nicht du — zeigt dein Gehaltszettel einen anderen Einbehalt als von diesem Rechner geschätzt, ist das die wahrscheinlichste Erklärung, kein Fehler.

Die Formel

$$\vB{\text{Bundessteuereinbehalt}} = \vA{\text{Bonus}} \times 22\%\ \text{(37\% auf jeden Betrag über 1 Mio.\$ an kumulierten Boni dieses Jahr)}$$ $$\vC{\text{FICA-Steuer}} = \text{Sozialversicherung (6,2\%, bis zur Beitragsbemessungsgrenze)} + \text{Medicare (1,45\%, plus 0,9\% über 200.000\$)}$$ $$\text{Netto-Bonus} = \vA{\text{Bonus}} - \vB{\text{Bundessteuereinbehalt}} - \vC{\text{FICA-Steuer}}$$

Beispielrechnung

Ein Bonus von 10.000 $, mit 0 $ an vorherigen Boni und 50.000 $ an regulärem Lohn, der in diesem Jahr bereits ausgezahlt wurde:

1. Bundessteuereinbehalt: $\vA{10{,}000} \times 22\% = \vB{2{,}200}$.
2. Sozialversicherung: $10{,}000 \times 6,2\% = 620$ (weit unter der jährlichen Beitragsbemessungsgrenze).
3. Medicare: $10{,}000 \times 1,45\% = 145$.
4. Gesamteinbehalt: $2{,}200 + 620 + 145 = 2{,}965$, was einen Netto-Bonus von 7.035 $ übrig lässt.

Gut zu wissen

Fällt der Einbehalt auf deinen Bonus im Verhältnis zu deiner gesamten Steuerschuld des Jahres zu niedrig aus, drohen dir womöglich eine Strafe des IRS für zu geringe Vorauszahlung, nicht nur eine höhere Rechnung zum Steuerzeitpunkt. Der IRS erwartet grundsätzlich, dass du im Laufe des Jahres mindestens 90 % dessen, was du für das Jahr schuldest (oder 100–110 % der Steuer des Vorjahres, je nachdem, was niedriger ist), über Einbehalt oder geschätzte Zahlungen begleichst — schiebt ein großer Bonus deinen effektiven Steuersatz weit über die darauf einbehaltenen festen 22 % hinaus, und gleicht der Einbehalt deines regulären Gehalts die Differenz nicht aus, kannst du am Ende zusätzlich zur Steuernachzahlung selbst eine Strafe für zu geringe Vorauszahlung schulden. Erwartest du einen großen Bonus und liegt dein Einkommen deutlich über der 22-%-Stufe, solltest du erwägen, dein Formular W-4 für den Rest des Jahres anzupassen (der W-4 / Gehaltsscheck-Einbehalt-Rechner-Rechner kann dabei helfen) oder eine geschätzte Steuerzahlung zu leisten, um die Lücke zu schließen, statt erst bei der Steuererklärung davon zu erfahren.