एस्टेट टैक्स

संघीय संपत्ति कर देयता का अनुमान लगाना

संघीय संपत्ति कर केवल एक बड़ी छूट राशि से ऊपर संपत्ति के मूल्य के हिस्से पर लागू होता है — अधिकांश संपत्तियाँ इसे कभी बकाया नहीं रखतीं। कुल संपत्ति मूल्य और वर्तमान संघीय छूट राशि दर्ज करें, और यह कैलकुलेटर देय कर और उत्तराधिकारियों को वास्तव में क्या मिलेगा इसका अनुमान लगाता है।

छूट राशि संघीय कानून द्वारा निर्धारित की जाती है और मुद्रास्फीति के लिए समायोजित की जाती है, और यह कानून के माध्यम से इतनी बार बदलती है कि यह कैलकुलेटर इसे एक निश्चित तथ्य के बजाय एक सादे, संपादन योग्य इनपुट के रूप में मानता है — इस अनुमान पर भरोसा करने से पहले हमेशा वर्तमान छूट राशि की तुलना IRS के अपने प्रकाशित आंकड़ों से करें, क्योंकि यहाँ उपयोग की गई संख्या वर्तमान कर वर्ष को नहीं दर्शा सकती।

सूत्र

$$\text{देय संपत्ति कर} = \max(0, \vA{\text{संपत्ति मूल्य}} - \vB{\text{छूट राशि}}) \times 40\%$$

वास्तविक संघीय संपत्ति कर तकनीकी रूप से एक क्रमिक ब्रैकेट संरचना का उपयोग करता है, लेकिन क्योंकि छूट राशि इतनी बड़ी है, कोई भी संपत्ति जो संघीय कर बिल्कुल बकाया रखती है, वह पहले ही शीर्ष 40% दर के लिए ब्रैकेट की अपनी सीमा पार कर चुकी होती है — इसलिए व्यवहार में, छूट से ऊपर की राशि पर एक सपाट 40% कर लगाया जाता है। यह वही सरलीकरण है जिसका उपयोग अधिकांश सार्वजनिक संपत्ति-कर अनुमान करते हैं।

हल किया गया उदाहरण

$15,000,000 की छूट के साथ एक $2,000,000 की संपत्ति — केवल अति-धनी लोगों के लिए नहीं, बल्कि एक वित्तीय रूप से आरामदायक परिवार के लिए एक यथार्थवादी परिदृश्य:

1. कर योग्य संपत्ति: max(0, $2,000,000 − $15,000,000) = $0 — संपत्ति का पूरा मूल्य छूट से काफी नीचे आता है, इसलिए कुछ भी कर योग्य नहीं है।
2. देय संपत्ति कर: $0 × 40% = $0।
3. उत्तराधिकारियों को शुद्ध: $2,000,000 − $0 = $2,000,000 — पूरी संपत्ति उत्तराधिकारियों को हस्तांतरित हो जाती है, क्योंकि यह पहले स्थान पर छूट सीमा को कभी पार नहीं करती।

एक बड़ी संपत्ति जो छूट को पार करती है अलग दिखती है: समान $15,000,000 छूट के मुकाबले एक $20,000,000 की संपत्ति उससे ऊपर के $5,000,000 पर कर बकाया रखती है — $5,000,000 × 40% = $2,000,000 बकाया, जिससे उत्तराधिकारियों के लिए $18,000,000 शुद्ध शेष रहता है।

ध्यान रखने योग्य मुख्य बातें

• संघीय छूट राशि विधायी है और महत्वपूर्ण रूप से बदल सकती है, कभी-कभी पहले से निर्धारित एक ज्ञात भविष्य की कमी के साथ। वर्षों में विभिन्न कानूनों द्वारा संपत्ति कर छूट स्तरों को बढ़ाया और घटाया गया है, और कुछ कानूनों में एक निर्धारित भविष्य की कमी (“सनसेट”) शामिल है जब तक कि आगे का कानून उन्हें विस्तारित न करे — हमेशा वर्तमान कानून की जाँच करें बजाय यह मानने के कि आज की छूट अनिश्चित काल तक लागू रहेगी।
• ट्रस्ट जैसे संपत्ति योजना उपकरण इस गणना के लागू होने से पहले ही कानूनी रूप से कर योग्य संपत्ति को कम कर सकते हैं। विभिन्न ट्रस्ट संरचनाएँ और उपहार देने की रणनीतियाँ आमतौर पर विशेष रूप से किसी व्यक्ति के जीवनकाल के दौरान संपत्तियों को कर योग्य संपत्ति से बाहर ले जाने के लिए उपयोग की जाती हैं — यह कैलकुलेटर एक कच्चे संपत्ति मूल्य पर कर का अनुमान लगाता है, संपत्ति योजना के बाद की अधिक जटिल, अक्सर कम देनदारी का नहीं।
• कर उद्देश्यों के लिए “सकल संपत्ति” में अधिकांश लोग अपनी संपत्ति के रूप में जो सोचते हैं उससे अधिक शामिल हो सकता है। जीवन बीमा आय (यदि मृतक ने पॉलिसी के मालिक थे), कुछ सेवानिवृत्ति खाते, और संयुक्त रूप से धारित संपत्ति सभी इस गणना के लिए उपयोग किए गए सकल संपत्ति मूल्य में शामिल हो सकते हैं, केवल नकद, अचल संपत्ति, और मृतक के नाम पर अकेले धारित निवेश ही नहीं।
• यह एक जटिल क्षेत्र है जहाँ पेशेवर मार्गदर्शन वास्तव में मूल्यवान है, केवल एक औपचारिकता नहीं। संपत्ति कर योजना ट्रस्ट, उपहार रणनीति, पोर्टेबिलिटी चुनाव, और राज्य कानून के साथ जुड़ती है — छूट सीमा के पास या उससे ऊपर की किसी भी संपत्ति के लिए, एक संपत्ति योजना अटॉर्नी या कर पेशेवर के साथ काम करना दांव पर लगे होने को देखते हुए इसकी लागत के लायक है।

सामान्य गलतियाँ

• यह मान लेना कि संपत्ति का मूल्य केवल नकद, अचल संपत्ति और नामित निवेश है। जैसा कि ऊपर बताया गया है, इस गणना के लिए उपयोग की जाने वाली सकल संपत्ति में जीवन बीमा आय (यदि मृतक ने पॉलिसी के मालिक थे), कुछ सेवानिवृत्ति खाते, और संयुक्त रूप से धारित संपत्ति भी शामिल हो सकती है — इन्हें नज़रअंदाज़ करने से एक महत्वपूर्ण कम अनुमान हो सकता है।
• पुराना या मान लिया गया छूट आंकड़ा उपयोग करना। जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, छूट राशि कानून और वार्षिक मुद्रास्फीति समायोजन के माध्यम से बदलती है, और कुछ कानूनों में एक निर्धारित भविष्य की कमी शामिल है — हमेशा IRS द्वारा प्रकाशित वर्तमान राशि के मुकाबले वर्तमान आंकड़े की पुष्टि करें, बजाय एक याद किए गए या डिफ़ॉल्ट नंबर पर भरोसा करने के।
• यह भूल जाना कि जीवित पति/पत्नी पोर्टेबिलिटी का उपयोग करने में सक्षम हो सकता/सकती है। यदि पहले मरने वाले पति/पत्नी अपनी पूरी छूट का उपयोग नहीं करते हैं, तो अप्रयुक्त हिस्सा सही चुनाव के साथ अक्सर जीवित पति/पत्नी की अपनी संपत्ति में स्थानांतरित हो सकता है — यह कैलकुलेटर एक संपत्ति का अलगाव में अनुमान लगाता है और उस संयुक्त छूट को मॉडल नहीं करता।
• सीमा के पास की संपत्ति के लिए संपत्ति योजना को पूरी तरह से छोड़ देना। जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, ट्रस्ट और उपहार रणनीतियाँ आमतौर पर विशेष रूप से किसी व्यक्ति के जीवनकाल के दौरान कर योग्य संपत्ति को कानूनी रूप से कम करने के लिए उपयोग की जाती हैं — इस कैलकुलेटर का अनुमान उस तरह की किसी भी योजना के बिना एक कच्चे संपत्ति मूल्य को दर्शाता है।

जानने योग्य बातें

• राज्य संपत्ति या विरासत कर की गणना इस कैलकुलेटर द्वारा अनुमानित संघीय कर से अलग की जाती है, और कई राज्य अपनी खुद की छूट संघीय राशि से बहुत कम निर्धारित करते हैं — एक संपत्ति जो संघीय रूप से कुछ भी बकाया नहीं रखती है, वह अभी भी राज्य कर बकाया रख सकती है।
• संघीय छूट राशि वर्षों में विभिन्न कानूनों के माध्यम से काफी हद तक बदली है, और कुछ वर्तमान कानून में एक निर्धारित भविष्य की कमी (“सनसेट”) शामिल है जब तक कि आगे का कानून इसे विस्तारित न करे — यह न मानें कि आज की छूट अनिश्चित काल तक बनी रहेगी।
• चूंकि संपत्ति कर योजना अक्सर सेवानिवृत्ति खातों के साथ जुड़ती है, इस कैलकुलेटर को सेवानिवृत्ति / 401(k) बचत कैलकुलेटर और रोथ बनाम पारंपरिक IRA कैलकुलेटर कैलकुलेटर के साथ जोड़ना संपत्तियों को कैसे वितरित और कर लगाया जाने की संभावना है, इसकी अधिक संपूर्ण तस्वीर बनाने में मदद कर सकता है।