Амортизация

Посмотреть Полный График Амортизации

Год	Расходы на Амортизацию	Накопленная Амортизация	Балансовая Стоимость

Скачивания

Сравнение Расчётов

Скачивания

Включает ваши данные и результаты этого расчёта, а также все дополнительные расчёты, которые вы сравнивали.

Отказ от Ответственности

Этот калькулятор предоставляет оценки исключительно в информационных целях и не является финансовой, медицинской, юридической или налоговой консультацией. Некоторые цифры, пороговые значения и другие детали, используемые в этом калькуляторе и его описаниях, могут относиться конкретно к США. Всегда консультируйтесь с квалифицированным специалистом по вашей конкретной ситуации.

Как Строится График Амортизации

Амортизация распределяет стоимость бизнес-актива на срок его полезного использования, отражая то, как актив теряет стоимость со временем. Введите стоимость актива, сколько он будет стоить в конце срока полезного использования (ликвидационная стоимость) и сколько лет он будет использоваться, и этот калькулятор построит полный погодовой график амортизации по одному из двух самых распространённых методов.

Линейный равномерно распределяет амортизируемую сумму по каждому году — самый простой метод, и стандарт для финансовой отчётности.
Уменьшаемый остаток (удвоенный) — «ускоренный» метод: бóльшая доля расходов учитывается в первые годы и меньшая в последующие, что более точно соответствует тому, как некоторые активы (например, транспортные средства или компьютеры) фактически теряют стоимость быстрее всего, когда они новые.

Формула

Линейный метод:

\text{Годовая Амортизация} = \frac{\vA{\text{Стоимость}} - \vB{\text{Ликвидационная Стоимость}}}{\vC{\text{Срок Полезного Использования}}}

Одинаковая сумма каждый год.

Уменьшаемый остаток:

\text{Расходы на Амортизацию} = \text{Балансовая Стоимость} \times \vD{d}, \qquad \vD{d} = \frac{\text{Коэффициент}}{\vC{\text{Срок Полезного Использования}}}

Применяется к тому, что остаётся от балансовой стоимости каждый год (а не к первоначальной стоимости) — ограничено так, чтобы балансовая стоимость никогда не опускалась ниже $\vB{\text{Ликвидационной Стоимости}}$ . Коэффициент 2 (удвоенный) — самый распространённый выбор.

Пример Расчёта

Актив стоимостью $\vA{\$50,000}$ с ликвидационной стоимостью $\vB{\$5,000}$ и сроком полезного использования $\vC{5\text{ лет}}$ , отчёт за 3-й год:

Линейный метод:

Годовая амортизация: $(\vA{50,000} - \vB{5,000}) \div \vC{5} = 9,000$ в год, каждый год.
Накопленная амортизация после 3 лет: $9,000 \times 3 = 27,000$ .
Балансовая стоимость после 3 лет: $50,000 - 27,000 = 23,000$ .

Уменьшаемый остаток (удвоенный):

Ставка: $\vD{d} = 2 \div \vC{5} = 0,4$ .
В 1-й год учитывается $\vA{50,000} \times \vD{0.4} = 20,000$ , снижая балансовую стоимость до $30 000.
Во 2-й год учитывается $30,000 \times \vD{0.4} = 12,000$ , снижая балансовую стоимость до $18 000.
В 3-й год учитывается $18,000 \times \vD{0.4} = 7,200$ , оставляя балансовую стоимость $10,800$ — заметно больше амортизации учтено раньше, чем плоские $9000/год линейного метода.

Ключевые Факторы, Которые Следует Учитывать

Балансовая стоимость и налоговая база — два разных понятия, и им не нужно совпадать. Компания может использовать линейную амортизацию для собственной финансовой отчётности, при этом используя совершенно другой график (например, MACRS в США) для налоговых целей — эти два расчёта независимы и часто намеренно различаются.
Общая амортизация за весь срок службы актива одинакова между методами, различается только распределение по времени. И линейный метод, и уменьшаемый остаток амортизируют одну и ту же общую сумму (стоимость минус ликвидационная стоимость) к концу срока полезного использования — уменьшаемый остаток просто учитывает бóльшую её часть раньше, откладывая меньше на поздние годы.
Оценка срока полезного использования и ликвидационной стоимости требует суждения, а не фиксированной формулы. Обе цифры — это оценки, основанные на том, как ожидается использование актива и как обычно ведёт себя рынок подобных подержанных активов — плохая оценка любого из этих параметров сбивает весь график, независимо от выбранного метода амортизации.
Некоторые активы не амортизируются способом, который хорошо описывает ни один из этих методов. Стоимость земли в недвижимости, например, обычно вообще не амортизируется (амортизируется только здание на ней), а определённые активы следуют амортизации на основе использования (единиц продукции), а не чисто временнóму графику.

Распространённые Ошибки

Путать балансовую стоимость с рыночной стоимостью. График амортизации отслеживает бухгалтерское понятие, используемое для финансовой отчётности или налоговых целей — он не обязательно отражает, за сколько актив реально был бы продан в любой данный момент, что может существенно отличаться, особенно для недвижимости или специализированного оборудования.
Предполагать, что метод амортизации меняет общую сумму расходов. Это не так — линейный метод и метод уменьшаемого остатка амортизируют одну и ту же общую сумму (стоимость минус ликвидационная стоимость) за срок службы актива; меняется лишь то, какие годы получают бóльшую или меньшую долю этого расхода.
Относиться к налоговой амортизации и бухгалтерской амортизации как к одному и тому же графику. Финансовая отчётность компании может использовать линейный метод, в то время как её налоговая декларация использует совершенно другой график (например, MACRS в США) — смешивание этих двух приводит к реальным ошибкам в отчётности и подаче деклараций.

Полезно Знать

Выбор между линейным методом и методом уменьшаемого остатка на самом деле не в том, какой из них «точнее» — дело в том, какой паттерн распределения расходов по времени лучше соответствует тому, как конкретный актив реально теряет полезность. Здание, обеспечивающее стабильную стоимость на протяжении десятилетий, естественно подходит для равномерного распределения линейного метода; транспортное средство или технологическое устройство, теряющее большую часть своей стоимости в первые несколько лет использования, лучше подходит для расхода, смещённого к началу срока, метода уменьшаемого остатка.

Источник: Стандартные методы линейной амортизации и амортизации по уменьшаемому остатку.

Часто Задаваемые Вопросы

Какой метод амортизации мне использовать?

Линейный метод самый простой и распространённый для финансовой отчётности, равномерно распределяющий расходы. Метод уменьшаемого остатка учитывает больше расходов раньше, что может лучше соответствовать тому, как некоторые активы (транспортные средства, компьютеры, оборудование) фактически теряют стоимость быстрее всего, когда они новые. Правила налоговой амортизации (например, MACRS в США) часто используют собственные конкретные графики — проконсультируйтесь с налоговым специалистом или местным налоговым органом о том, что применимо к вашей ситуации.

Что такое ликвидационная стоимость?

Расчётная стоимость, которую актив всё ещё будет иметь в конце срока полезного использования — за сколько вы могли бы его продать, или его стоимость на металлолом. Актив, который будет ничего не стоить при выводе из эксплуатации, имеет ликвидационную стоимость $0, и в этом случае вся его стоимость амортизируется в течение срока полезного использования.

Почему метод уменьшаемого остатка никогда точно не достигает нуля?

Поскольку расходы каждого года — это процент от того, что ОСТАЁТСЯ от балансовой стоимости, необработанная формула продолжала бы уменьшаться бесконечно, никогда не достигая точно нуля. Этот калькулятор ограничивает расходы последнего года так, чтобы балансовая стоимость точно совпадала с ликвидационной стоимостью, а не опускалась ниже неё или никогда её не достигала.

Меняет ли метод амортизации общую сумму учитываемых расходов?

Нет — оба метода амортизируют одну и ту же общую сумму (стоимость минус ликвидационная стоимость) за срок службы актива. Линейный метод распределяет её равномерно; метод уменьшаемого остатка учитывает бóльшую часть в более ранние годы и меньшую позже. Меняется только распределение по времени, а не итоговая сумма.

Является ли балансовая стоимость тем же самым, что и реальная стоимость актива?

Не обязательно. Балансовая стоимость — это бухгалтерский показатель, используемый для финансовой отчётности или налоговых целей — реальная стоимость перепродажи или рыночная стоимость актива в любой момент может быть выше или ниже, иногда существенно, особенно для недвижимости или специализированного оборудования.

Могу ли я использовать это для налоговой амортизации?

Это моделирует два стандартных бухгалтерских метода (линейный и удвоенный уменьшаемый остаток), а не конкретный налоговый график — многие налоговые органы (например, MACRS в США) используют собственные правила, которые могут отличаться от обоих. Уточните у налогового специалиста, что применимо к вашей декларации.