Serbest Meslek Vergisi

Serbest Meslek Vergisi Nasıl Hesaplanır

Serbest meslek vergisi, geleneksel bir maaşın zaten otomatik olarak kestiği Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerinin serbest meslek versiyonudur. Geleneksel bir işveren bu bordro vergilerini çalışanla paylaşır; serbest meslek sahibi bir kişi fiilen her iki yarıyı da kendisi öder. Serbest meslek net kazancınızı girin, bu hesaplayıcı toplam Sosyal Güvenlik ve Medicare vergi yükümlülüğünüzü bulur.

Bu, federal gelir vergisinden ayrıdır — bunun için Gelir Vergisi Hesaplayıcı sayfasına bakın. Her ikisi de serbest meslek gelirine uygulanır, birbirinin yerine değil, birbirine ek olarak.

Formül

$$\text{SM için Net Kazanç} = \text{Net Serbest Meslek Kazancı} \times 92.35\%$$ $$\text{Sosyal Güvenlik Payı} = \min(\text{SM için Net Kazanç}, \text{Ücret Tabanı}) \times 12.4\%$$ $$\text{Medicare Payı} = \text{SM için Net Kazanç} \times 2.9\%$$

%92,35’lik faktör, geleneksel bir çalışanın bordro vergisinin, işverenin kendi eşleşen payını zaten hariç tutan ücretler üzerinden nasıl hesaplandığını kabaca yansıtır. Sosyal Güvenlik payı yıllık bir ücret tabanında sınırlıdır (IRS tarafından her yıl ayarlanır); Medicare payının tavanı yoktur.

Örnek Hesaplama

176.100 $ Sosyal Güvenlik ücret tabanıyla 80.000 $ serbest meslek net kazancı:

1. SM için net kazanç: $80,000 \times 92.35\% = 73,880$.
2. Sosyal Güvenlik payı: $73,880 \times 12.4\% = 9,161.12$ (ücret tabanının altında, bu nedenle tam tutar vergilendirilir).
3. Medicare payı: $73,880 \times 2.9\% = 2,142.52$.
4. Toplam serbest meslek vergisi: $9,161.12 + 2,142.52 = 11,303.64$.
5. Bunun yarısı, yaklaşık 5.651,82 $, çizginin üzerinde bir düzeltme olarak gelir vergisinden düşülebilir.

Dikkate Alınması Gereken Önemli Faktörler

• Serbest meslek vergisi ve üç aylık tahmini vergi ödemeleri, çoğu serbest meslek sahibi için birbirine sıkı sıkıya bağlı yükümlülüklerdir. Serbest meslek gelirinde yıl boyunca vergiyi otomatik olarak kesen bir işveren olmadığından, çoğu serbest meslek sahibinin hem serbest meslek vergisini hem de gelir vergisini kapsayan üç aylık tahmini ödemeler yapması gerekir — bu ödemelerin nasıl hesaplandığı ve zamanlandığı için Üç Aylık Tahmini Vergi Hesaplayıcısına bakın.
• Ek Medicare Vergisi, standart %2,9 Medicare payının üzerine yüksek gelirlilere uygulanır. Dosyalama durumuna göre değişen belirli eşiklerin üzerindeki serbest meslek (ve maaş) gelirine ek bir %0,9 Medicare ek vergisi uygulanır — bu hesaplayıcının Medicare rakamı standart oranı kapsar, bu nedenle yüksek gelirli birinin gerçek Medicare yükümlülüğü burada gösterilenden biraz daha yüksek olabilir.
• İşletme giderleri, bu vergi hesaplanmadan önce net serbest meslek kazancını azaltır. Serbest meslek vergisi brüt gelire değil NET kazanca (meşru işletme giderleri düşüldükten sonra) dayanır — indirilebilir işletme giderlerinin eksiksiz kayıtlarını tutmak hem serbest meslek vergisini hem de gelir vergisini doğrudan düşürür.
• Serbest meslek vergisinin her iki yarısı, geleneksel bir işverenin ve çalışanın ayrı ayrı ödeyeceği tutarları yansıtır. Serbest meslek sahibi birinin fiilen hem “çalışan” hem de “işveren” payını Sosyal Güvenlik ve Medicare vergisinde ödediğini anlamak, toplam oranın (%92,35 düzeltmesinden önce birleşik %15,3) tipik bir çalışanın bordrosunda görünenden neden daha yüksek göründüğünü açıklamaya yardımcı olur.

Yaygın Hatalar

• Bunun gelir vergisine ek olarak var olduğunu unutmak. Serbest meslek vergisi ve gelir vergisi iki ayrı yükümlülüktür — serbest mesleğe yeni başlayan biri, yalnızca biri için plan yaparak toplam vergi faturasını kolayca eksik değerlendirebilir.
• Sosyal Güvenlik tavanının Medicare için de geçerli olduğunu varsaymak. Yalnızca Sosyal Güvenlik payının yıllık ücret tabanı tavanı vardır — Medicare payı, tavan olmaksızın net kazancın her dolarına uygulanır (ve burada modellenmeyen belirli yüksek gelir eşiklerinin üzerinde ek bir vergi).
• Yarı indirimi kaçırmak. Serbest meslek vergisinin yarısı gelir vergisinden düşülebilir — bu indirimi kaçırmak, vergiye tabi geliri fazla tahmin etmek ve gerekenden fazla gelir vergisi ödemek anlamına gelir.

Bilmekte Fayda Var

• Her çeyrekte vergi dairesine gerçekte ne göndermeniz gerektiğini mi bulmanız gerekiyor? Üç Aylık Tahmini Vergi Hesaplayıcısı bu hesaplayıcının serbest meslek vergisini gelir vergisi yükümlülüğünüzle birleştirerek gerçek bir üç aylık ödeme takvimi oluşturur.
• Serbest çalışan veya yüklenici olarak ücretlerinizi mi belirliyorsunuz? Serbest Çalışan Saatlik Ücret Hesaplayıcı serbest meslek vergisi ve diğer genel giderlerin zaten karşılanacağı şekilde işinizin fiyatını belirlemenize yardımcı olur.
• Kilometreyi indirilebilir bir işletme gideri olarak mı takip ediyorsunuz? Kilometre İndirimi Hesaplayıcı iş kilometrelerinizi, bu hesaplayıcının vergilendirdiği net kazancı azaltan bir indirime dönüştürür.