Налог на Самозанятость

Как Рассчитывается Налог на Самозанятость

Налог на самозанятость — это версия для самозанятых налогов на социальное обеспечение и Medicare, которые традиционная зарплата уже автоматически удерживает. Традиционный работодатель делит эти налоги на заработную плату с сотрудником; самозанятый человек фактически платит обе половины самостоятельно. Введите свой чистый доход от самозанятости, и этот калькулятор найдёт ваше общее налоговое обязательство по социальному обеспечению и Medicare.

Это отдельно от федерального подоходного налога — см. Калькулятор Подоходного Налога для этого. Оба применяются к доходу от самозанятости, в дополнение друг к другу, а не вместо друг друга.

Формула

$$\text{Чистый Доход для СЗ} = \text{Чистый Доход от Самозанятости} \times 92.35\%$$ $$\text{Часть Социального Обеспечения} = \min(\text{Чистый Доход для СЗ}, \text{Базовая Зарплата}) \times 12.4\%$$ $$\text{Часть Medicare} = \text{Чистый Доход для СЗ} \times 2.9\%$$

Коэффициент 92,35% примерно отражает, как рассчитывается налог на заработную плату традиционного сотрудника с зарплаты, которая уже исключает собственную соответствующую долю работодателя. Часть социального обеспечения ограничена годовой базовой зарплатой (ежегодно корректируемой IRS); часть Medicare не имеет ограничения.

Решённый Пример

80 000 $ чистого дохода от самозанятости, с базовой заработной платой для социального обеспечения 176 100 $:

1. Чистый доход для СЗ: $80,000 \times 92.35\% = 73,880$.
2. Часть социального обеспечения: $73,880 \times 12.4\% = 9,161.12$ (ниже базовой зарплаты, поэтому облагается вся сумма).
3. Часть Medicare: $73,880 \times 2.9\% = 2,142.52$.
4. Общий налог на самозанятость: $9,161.12 + 2,142.52 = 11,303.64$.
5. Половина от этого, около 5651,82 $, подлежит вычету из подоходного налога как корректировка сверх черты.

Ключевые Факторы, Которые Следует Учитывать

• Налог на самозанятость и ежеквартальные расчётные налоговые платежи — тесно связанные обязательства для большинства самозанятых лиц. Поскольку с дохода от самозанятости нет работодателя, автоматически удерживающего налог в течение года, большинству самозанятых лиц нужно делать ежеквартальные расчётные платежи, покрывающие и налог на самозанятость, и подоходный налог — см. Калькулятор Ежеквартального Расчётного Налога о том, как рассчитываются и планируются эти платежи.
• Дополнительный налог Medicare применяется к высокооплачиваемым лицам сверх стандартной части Medicare в 2,9%. Дополнительный налог Medicare в 0,9% применяется к доходу от самозанятости (и заработной плате) сверх определённых порогов, которые различаются по статусу подачи декларации — показатель Medicare этого калькулятора покрывает стандартную ставку, поэтому фактическое обязательство по Medicare у высокооплачиваемого лица может быть несколько выше показанного здесь.
• Деловые расходы уменьшают чистый доход от самозанятости ещё до того, как этот налог вообще рассчитывается. Налог на самозанятость основан на ЧИСТОМ доходе (после вычета законных деловых расходов), а не на валовой выручке — тщательный учёт вычитаемых деловых расходов напрямую снижает и налог на самозанятость, и подоходный налог.
• Обе половины налога на самозанятость отражают то, что традиционный работодатель и сотрудник платили бы каждый по отдельности. Понимание того, что самозанятый человек фактически платит и долю «сотрудника», и долю «работодателя» по налогу на социальное обеспечение и Medicare, помогает объяснить, почему общая ставка (15,3% в сумме, до корректировки на 92,35%) выглядит выше, чем то, что отражается в типичной расчётной ведомости обычного сотрудника.

Распространённые Ошибки

• Забывание, что это существует в дополнение к подоходному налогу. Налог на самозанятость и подоходный налог — два отдельных обязательства — человек, новый в самозанятости, может легко недооценить свой общий налоговый счёт, планируя только для одного из них.
• Предположение, что ограничение социального обеспечения применяется и к Medicare. Только часть социального обеспечения имеет годовой потолок базовой зарплаты — часть Medicare применяется к каждому доллару чистого дохода, без ограничения (и дополнительный налог сверх определённых порогов высокого дохода, здесь не смоделированный).
• Пропуск половинного вычета. Половина налога на самозанятость подлежит вычету из подоходного налога — пропуск этого вычета означает завышение облагаемого налогом дохода и уплату большего подоходного налога, чем необходимо.

Полезно Знать

• Нужно узнать, что реально нужно перечислять налоговой каждый квартал? Калькулятор Ежеквартального Расчётного Налога объединяет налог на самозанятость из этого калькулятора с вашим обязательством по подоходному налогу в реальный график ежеквартальных платежей.
• Устанавливаете свои ставки как фрилансер или подрядчик? Калькулятор Почасовой Ставки Фрилансера поможет оценить вашу работу так, чтобы налог на самозанятость и другие накладные расходы уже были покрыты.
• Отслеживаете пробег как вычитаемый деловой расход? Калькулятор Вычета за Пробег превращает ваш деловой пробег в вычет, снижающий чистый доход, облагаемый этим калькулятором.