Backdoor Roth

Рекомендации

Проверьте, действительно ли ваш доход требует пути backdoor, с помощью Калькулятор Лимита Взносов Roth IRA, и подтвердите, что ваш взнос действительно невычитаемый, с помощью Калькулятор Взносов на IRA.
У вас уже есть выросший остаток Traditional IRA, который вы хотите конвертировать вместо нового взноса? Используйте Калькулятор Конвертации Roth, который также моделирует налог на рост инвестиций.

Сравнение Расчётов

Скачивания

Включает ваши данные и результаты этого расчёта, а также все дополнительные расчёты, которые вы сравнивали.

Полезно Знать

Расчёт pro-rata суммирует весь остаток Traditional, SEP и SIMPLE IRA, которым вы владеете, согласно правилам IRS -- он НЕ включает остаток 401(k)/403(b), который всё ещё находится у работодателя и полностью исключён из пула pro-rata. Это упрощённая модель в рамках одного года ("внести взнос и сразу конвертировать"), а не полная многолетняя налоговая проекция, и она не учитывает, что конвертация может переместить вас в более высокую налоговую категорию в этом году. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом перед реализацией стратегии backdoor Roth.

Отказ от Ответственности

Этот калькулятор предоставляет оценки исключительно в информационных целях и не является финансовой, медицинской, юридической или налоговой консультацией. Некоторые цифры, пороговые значения и другие детали, используемые в этом калькуляторе и его описаниях, могут относиться конкретно к США. Всегда консультируйтесь с квалифицированным специалистом по вашей конкретной ситуации.

Как Работает Расчёт Pro-Rata для Backdoor Roth

“Backdoor Roth” — это внесение взноса на Traditional IRA (невычитаемого, так как доход слишком высок), а затем немедленная конвертация его в Roth IRA — но правило pro-rata IRS может сделать часть этой конвертации облагаемой налогом, если у вас ГДЕ-ТО ЕЩЁ есть другие доналоговые средства IRA. Введите ваш новый невычитаемый взнос, любой существующий доналоговый остаток Traditional/SEP/SIMPLE IRA и вашу предельную налоговую ставку, и этот калькулятор точно определит, какая часть конвертации облагается налогом.

Это отличается от калькулятора Калькулятор Конвертации Roth, который конвертирует СУЩЕСТВУЮЩИЙ остаток, который уже вырос — backdoor Roth немедленно конвертирует совершенно новый взнос, поэтому именно правило pro-rata (а не рост инвестиций) нужно отслеживать.

Формула

Объединённый пул. IRS рассматривает каждый принадлежащий вам Traditional, SEP и SIMPLE IRA как ОДИН счёт: ваш новый невычитаемый взнос плюс любой другой доналоговый остаток, который у вас уже есть.
Доля, свободная от налога. Согласно форме IRS 8606, доля любой конвертации, свободная от налога, равна вашей общей невычитаемой базе, делённой на общий пул: taxFreePercent = contribution / (contribution + existingBalance).
Конвертация всего пула. Этот калькулятор предполагает стандартный “чистый” подход backdoor — конвертацию всего пула сразу. Это даёт примечательное тождество: облагаемая сумма всегда оказывается точно равной вашему существующему доналоговому остатку, а сумма, свободная от налога, точно равна вашему новому взносу, независимо от процента.
Расчётный налог. Облагаемая сумма, умноженная на вашу предельную налоговую ставку, даёт приблизительную оценку налогового счёта.

Пример Расчёта

7500 $ нового невычитаемого взноса при существующем доналоговом остатке Traditional IRA в 50 000 $, при предельной налоговой ставке 24%:

Объединённый пул: 7500 $ + 50 000 $ = 57 500 $.
Доля, свободная от налога: 7500 $ ÷ 57 500 $ ≈ 13,0%.
Поскольку весь пул конвертируется, облагаемая сумма точно равна существующему остатку: 50 000 $ облагается налогом, а 7500 $ выходят свободными от налога.
Расчётный налог: 50 000 $ × 24% = 12 000 $ — больше, чем весь взнос в 7500 $.

Ключевые Факторы, Которые Следует Учитывать

«Агрегация» измеряет остатки по состоянию на 31 декабря года конвертации, а не в момент внесения взноса. Даже если ваш Traditional IRA пуст именно в момент внесения невычитаемого взноса, любые доналоговые средства IRA, которые у вас есть где-либо ещё к концу года, всё равно учитываются в пуле pro-rata для расчёта формы 8606 за этот налоговый год.
Стратегия работает лучше всего, когда она действительно быстрая — внесите взнос, затем конвертируйте вскоре после этого. Чем дольше невычитаемый взнос остаётся до конвертации, тем больше он может вырасти, а любой рост сверх вашей собственной базы облагается налогом независимо от правила pro-rata — быстрая конвертация минимизирует этот отдельный, меньший налоговый риск.
Это законная, признанная IRS стратегия, а не используемая лазейка. Собственные инструкции IRS к форме 8606 явно описывают, как отчитываться о невычитаемом взносе с последующей конвертацией — правило pro-rata существует именно для того, чтобы предотвратить использование этого пути для обхода ограничений по доходу с уже имеющимися доналоговыми средствами, а не для запрета самой стратегии.
После конвертации средства подчиняются обычным правилам Roth IRA, включая правило пяти лет для снятия средств. Конвертация backdoor Roth не получает особого режима после совершения — конвертированные средства подчиняются тем же правилам Roth IRA (включая возможные соображения о досрочном снятии), что и любая другая конвертация Roth.

Как Интерпретировать Результаты

Большая облагаемая налогом сумма здесь не означает, что стратегия backdoor Roth не сработала — она означает, что правило pro-rata делает именно то, для чего оно предназначено: облагает налогом доналоговую долю вашего объединённого остатка IRA при выходе, независимо от того, на счёт с каким названием вы внесли новые средства. Прежде чем что-либо предпринимать, используйте расчётную сумму налога, чтобы сравнить реальную стоимость конвертации сейчас после уплаты налогов с другими вариантами, например с переводом доналоговых средств IRA сначала в план работодателя (см. ниже) или с тем, чтобы просто не конвертировать, пока другие ваши доналоговые остатки не исчезнут. Оценка этого калькулятора использует вашу предельную налоговую ставку для одного года — она не моделирует то, как сама конвертация может перевести вас в более высокую налоговую категорию, поэтому очень большая облагаемая сумма может в реальности облагаться налогом по более высокой ставке, чем та, что вы ввели.

Частые Ошибки

Предположение, что под угрозой только новый взнос. IRS рассматривает ВЕСЬ ваш остаток Traditional/SEP/SIMPLE IRA, а не только конкретные доллары, которые вы называете конвертируемыми.
Забыть о переводе 401(k), уже находящемся на IRA. Старый план работодателя, переведённый на Traditional IRA, учитывается в пуле pro-rata так же, как учитывался бы вычитаемый взнос.
Не перевести доналоговые средства в 401(k) заранее. Если план вашего работодателя принимает переводы, перемещение доналоговых средств IRA туда ПЕРЕД конвертацией может полностью устранить проблему pro-rata — остатки 401(k) не учитываются в пуле.

Источник: IRS: инструкции к форме 8606. Источник: IRS: пенсионные темы — лимиты взносов на IRA.

Часто Задаваемые Вопросы

Что такое правило pro-rata IRS простыми словами?

IRS рассматривает каждый принадлежащий вам Traditional, SEP и SIMPLE IRA как ОДИН объединённый счёт, когда вы конвертируете любую его часть в Roth -- вы не можете выбрать конвертацию только вашего нового, уже обложенного налогом, невычитаемого взноса. Только доля от ВСЕГО пула, которая является вашей собственной уже обложенной налогом базой, выходит свободной от налога; остальное облагается налогом как обычный доход, независимо от того, какие конкретно доллары вы указываете как конвертируемые.

Чем это отличается от Калькулятора Конвертации Roth?

Калькулятор Калькулятор Конвертации Roth моделирует конвертацию СУЩЕСТВУЮЩЕГО остатка Traditional IRA, который уже успел вырасти -- облагаемая часть в основном представляет собой инвестиционную прибыль. Backdoor Roth конвертирует НОВЫЙ невычитаемый взнос немедленно, до того как он вырастет, поэтому в идеале облагаемой инвестиционной прибыли мало или нет вовсе -- реальный риск здесь -- правило pro-rata, а не рост.

Как я могу избежать правила pro-rata?

Если 401(k) или аналогичный план вашего работодателя принимает входящие переводы, вы часто можете сначала перевести существующий доналоговый остаток Traditional IRA В этот 401(k) -- остатки 401(k) не являются частью пула pro-rata IRA. Как только ваш Traditional IRA будет содержать только ваш новый невычитаемый взнос, его конвертация будет полностью свободна от налога. Не каждый план 401(k) принимает переводы, поэтому сначала уточните это у администратора вашего плана.

Когда именно измеряется мой доналоговый остаток IRA для правила pro-rata?

По состоянию на 31 декабря года, в котором вы совершаете конвертацию, а не в момент внесения невычитаемого взноса. Даже если ваш Traditional IRA пуст именно в момент внесения взноса, любые доналоговые средства IRA, которые у вас есть где-либо ещё к концу года, всё равно учитываются в пуле pro-rata для формы 8606 за этот год.

Законна ли стратегия backdoor Roth?

Да — это признанная IRS стратегия, и собственные инструкции к форме 8606 описывают, как отчитываться о невычитаемом взносе с последующей конвертацией. Правило pro-rata существует именно для того, чтобы предотвратить использование этого пути для обхода ограничений по доходу с уже имеющимися доналоговыми средствами IRA, а не для запрета самой стратегии.

Нужно ли подавать что-то особое в IRS из-за backdoor Roth?

Да — форма 8606 требуется за год внесения невычитаемого взноса и снова за год конвертации (часто это один и тот же год). Именно она отслеживает вашу базу и сообщает IRS облагаемую и необлагаемую части конвертации — правильная подача этой формы избавляет вас от двойного налогообложения одного и того же уже обложенного налогом взноса в будущем.

Учитывает ли этот калькулятор налог на доход штата?

Нет — предельная налоговая ставка, которую вы вводите, это любая единая объединённая ставка, которую вы хотите применить к облагаемой сумме, так что вы можете самостоятельно ввести смешанную федеральную ставку плюс ставку штата, если ваш штат также облагает налогом конвертацию как доход. Не каждый штат одинаково облагает налогом конвертацию Roth, поэтому проверьте правила своего штата, если это важно для вашей оценки.

Что если у меня уже есть Roth IRA — влияет ли это на расчёт pro-rata?

Нет — существующий остаток Roth IRA никогда не входит в пул pro-rata. Правило pro-rata объединяет только остатки Traditional, SEP и SIMPLE IRA (доналоговые и невычитаемые счета), поскольку именно из этих типов счетов реально берётся конвертация backdoor Roth.