遺産税計算機

この計算機の仕組み

連邦遺産税は、大きな非課税枠を超える遺産価値の部分にのみ適用されます — ほとんどの遺産はこれをまったく負いません。 遺産の総額と現在の連邦非課税枠を入力すると、この計算機は負う税額と相続人が実際に受け取る金額を見積もります。

非課税枠は連邦法によって設定され、インフレに合わせて調整されており、法改正を通じて頻繁に変わるため、この計算機はそれを固定の事実ではなく単純な編集可能な入力として扱います — この見積もりに頼る前に、必ずIRS自身の公表数値と照らし合わせて現在の非課税枠を確認してください。ここで使われている数値は現在の課税年度を反映していない可能性があります。

計算式

$$\text{負う遺産税額} = \max(0, \vA{\text{遺産額}} - \vB{\text{非課税枠}}) \times 40\%$$

実際の連邦遺産税は技術的には段階的な税率区分構造を使用していますが、非課税枠が非常に大きいため、そもそも連邦税を負う遺産はすでに最高40%税率の区分自体のしきい値を超えています — そのため実際には、非課税枠を超える金額は一律40%で課税されます。これはほとんどの公的な遺産税見積もりが使う簡略化と同じです。

計算例

200万ドルの遺産、非課税枠1,399万ドルの場合(超富裕層だけでなく、経済的に余裕のある世帯にとって現実的なシナリオ):

1. 課税対象の遺産: max(0, 200万ドル − 1,399万ドル) = 0ドル — 遺産の全価値が非課税枠を大きく下回っているため、課税対象はありません。
2. 負う遺産税額: 0ドル × 40% = 0ドル。
3. 相続人への純額: 200万ドル − 0ドル = 200万ドル — 遺産全体がそもそも非課税枠のしきい値を超えなかったため、そのまま相続人に渡ります。

非課税枠を実際に超えるより大きな遺産は異なる様相を示します: 同じ1,399万ドルの非課税枠に対して2,000万ドルの遺産は、それを超える601万ドルに税金を負います — 601万ドル × 40% = 240万4千ドルを負い、相続人への純額は1,759万6千ドルになります。