Calculadora de Impuesto Sucesorio

Cómo funciona esta calculadora

El impuesto federal sobre el patrimonio solo se aplica a la parte del valor de un patrimonio que supera un monto de exención elevado — la mayoría de los patrimonios nunca lo deben. Ingresa el valor total del patrimonio y el monto de exención federal vigente, y esta calculadora estima el impuesto adeudado y lo que los herederos realmente recibirían.

El monto de exención lo establece la ley federal y se ajusta por inflación, y cambia con la frecuencia suficiente mediante legislación como para que esta calculadora lo trate como un dato editable en lugar de un valor fijo — verifica siempre el monto de exención actual con las cifras publicadas oficialmente por el IRS antes de basarte en esta estimación, ya que el número usado aquí podría no reflejar el año fiscal actual.

La fórmula

$$\text{Impuesto sucesorio adeudado} = \max(0, \vA{\text{Valor del patrimonio}} - \vB{\text{Monto de exención}}) \times 40\%$$

El impuesto federal sobre el patrimonio en realidad utiliza una estructura de tramos progresivos, pero debido a que el monto de exención es tan elevado, cualquier patrimonio que llegue a deber impuesto federal ya ha superado el umbral de los tramos correspondiente a la tasa máxima del 40% — así que, en la práctica, el monto que excede la exención se grava a una tasa fija del 40%. Esta es la misma simplificación que utilizan la mayoría de las estimaciones públicas del impuesto sobre el patrimonio.

Ejemplo resuelto

Un patrimonio de $2,000,000 con una exención de $13,990,000 — un escenario realista para un hogar con buena situación financiera, no solo para los ultra ricos:

1. Patrimonio gravable: max(0, $2,000,000 − $13,990,000) = $0 — el valor total del patrimonio queda muy por debajo de la exención, así que no hay nada gravable.
2. Impuesto sobre el patrimonio adeudado: $0 × 40% = $0.
3. Neto para los herederos: $2,000,000 − $0 = $2,000,000 — el patrimonio completo pasa a los herederos, ya que nunca superó el umbral de exención.

Un patrimonio más grande que sí supera la exención se ve distinto: un patrimonio de $20,000,000 frente a la misma exención de $13,990,000 debe impuesto sobre los $6,010,000 que la superan — $6,010,000 × 40% = $2,404,000 adeudados, dejando $17,596,000 netos para los herederos.