Erbschaftsteuerrechner

So Funktioniert Dieser Rechner

Die US-Bundeserbschaftsteuer gilt nur für den Teil des Nachlasswerts über einem großen Freibetrag — die meisten Nachlässe schulden sie nie. Geben Sie den gesamten Nachlasswert und den aktuellen Bundesfreibetrag ein, und dieser Rechner schätzt die geschuldete Steuer und was Erben tatsächlich erhalten würden.

Der Freibetrag wird durch Bundesrecht festgelegt und für Inflation angepasst, und er ändert sich oft genug durch Gesetzgebung, dass dieser Rechner ihn als einfache, editierbare Eingabe behandelt, nicht als feste Tatsache — prüfen Sie immer den aktuellen Freibetrag anhand der eigenen veröffentlichten Zahlen der Steuerbehörde, bevor Sie sich auf diese Schätzung verlassen, da die hier verwendete Zahl möglicherweise nicht das aktuelle Steuerjahr widerspiegelt.

Die Formel

$$\text{Geschuldete Erbschaftsteuer} = \max(0, \vA{\text{Nachlasswert}} - \vB{\text{Freibetrag}}) \times 40\%$$

Die reale US-Bundeserbschaftsteuer verwendet technisch eine gestaffelte Struktur, aber da der Freibetrag so groß ist, hat jeder Nachlass, der überhaupt Bundessteuer schuldet, bereits die eigene Schwelle der Staffelung für den Spitzensatz von 40 % überschritten — in der Praxis wird der Betrag über dem Freibetrag also pauschal mit 40 % besteuert. Dies ist dieselbe Vereinfachung, die die meisten öffentlichen Erbschaftsteuerschätzungen verwenden.

Beispielrechnung

Ein Nachlass im Wert von 2.000.000 $ mit einem Freibetrag von 13.990.000 $ — ein realistisches Szenario für einen finanziell komfortablen Haushalt, nicht nur die extrem Vermögenden:

1. Steuerpflichtiger Nachlass: max(0, 2.000.000 $ − 13.990.000 $) = 0 $ — der gesamte Wert des Nachlasses liegt deutlich unter dem Freibetrag, sodass nichts steuerpflichtig ist.
2. Geschuldete Erbschaftsteuer: 0 $ × 40 % = 0 $.
3. Netto an Erben: 2.000.000 $ − 0 $ = 2.000.000 $ — der gesamte Nachlass geht an die Erben, da er die Freibetragsschwelle nie überschritten hat.

Ein größerer Nachlass, der die Schwelle tatsächlich überschreitet, sieht anders aus: Ein Nachlass im Wert von 20.000.000 $ gegen denselben Freibetrag von 13.990.000 $ schuldet Steuer auf die 6.010.000 $ darüber — 6.010.000 $ × 40 % = 2.404.000 $ geschuldet, was 17.596.000 $ netto für die Erben übrig lässt.